Auditoria Financiera

INICIO DE LA AUDITORIA

* OBJETIVO

* Verificar y constatar toda la documentación con la que cuenta la empresa que este debidamente actualizada
* Verificar todas las transacciones ef3ectuadas por la empresa, así como sus estados financieros a fecha de cierre de gestión.
* Comprobar que los saldos que poseen todos los estados financieros son reales, realizar las debidascircularizaciones a clientes. Para constatar saldos caso contrario hacer los respectivos ajustes
* determinar los riesgos de errores o irregularidades significativas que puedan presentarse en las cuentas por cobrar a clientes principales.
* Evaluar los controles implementados por la gerencia para disminuir estos riesgos y los riesgos de determinación que permitan reducir los riesgosde auditoria.

INDICE GENERAL

CONTENIDO | ref. P/T |
Memorando de Planificación de Auditoria | LP-1 |
Programa de Auditoria | LP-2 |
Relevamiento de Información | LP-3 |




CONTENIDO
1. TERMINO DE REFERENCIA
2.1. Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen
2.2. Metodología
2.3. Normas, principios, y disposiciones legales a ser aplicadas enel desarrollo del trabajo
2.4. Principales responsabilidades, con relación a la emisión de informes
2.5. Actividades y fechas de mayor importancia
2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE KA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES
3.6. Antecedentes
3.7. Marco Legal
3.8. Principales segmentos de de la entidad relacionados con el objeto de la auditoria3.9. Organismos y entidades vinculadas con el objeto con el objeto de la auditoria
3.10. Fuentes de generación de recursos de la entidad
3.11. Estructura de gastos
3.12. Responsables de las operaciones objeto de la auditoria
3.13. Factores externos que pueden afectar las operaciones
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5.IDENTIFICACION DE RIESGO
6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
7. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
8. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA
9. APOYO DE ESPECIALISTAS
10. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA INDUSTRIAL ORIENTE S.A.
AL 31 DE MARZO DE 2002

TERMINOSDE REFERENCIA
Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen
Antecedentes
En cumplimiento del contrato No. 020/2002 de fecha 01 de enero de 2002, suscrito entre la firma Auditta Consulting, y la empresa industrial Oriente S.A. efectuaremos la Auditoria Financiera al 31 de Marzo de 2002.
Objetivo
El objetivo de la presente Auditoria Financiera será emitir un dictamen que consistirá enexpresar un informe de razonabilidad y emitir una opinión, sobre la existencia, propiedad, valuación, integridad y exposición de los saldos en que la empresa presenta en sus Estados Financieros al finalizar su gestión contable al 31 de diciembre del 2004
.
METODOLOGIA DEL TRABAJO
Para dar cumplimiento a los objetivos de nuestro examen, efectuamos el siguiente trabajo de detalle:
Efectuamos unestudio y evaluación del control interno, como base de confiabilidad para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que fueron aplicados en el examen de saldos de cuentas y para informar sobre deficiencias de control interno e incumplimientos a normas legales y reglamentarias de EMPRESA INDUSTRIAL ORIENTE S.A., el cual comprendió:
Relevamiento de losprocedimientos operativos, contables y de control interno, correspondientes a las transacciones más significativas desarrolladas por la empresa.
Evaluación de los procedimientos administrativo – contables y el sistema de control interno vigentes, mediante el desarrollo de cuestionarios, especialmente diseñados para el caso, para verificar si dichos procedimientos son suficientes para alcanzar...