Auditoria Financiera

 

AUDITORIA FINANCIERA 
Autor: Iván Puerres Correo: ipuerres@puj.edu.co 

CONTENIDO 
1. Conceptos 
2. Objetivos 
3. Auditoria Financiera y el proceso contable 
4. Estados financieros frente al auditor 
5. Aspectos físicos, económicos y administrativos a considerar al evaluar los 
estados financieros 
6. Las auditorias no son uniformes 
7. Marco conceptual de las auditorias financieras 7.1. Objetivos de los estados financieros 
7.2. Principios contables y auditoria 
7.3. Técnicas 
7.4. Procedimientos 
7.5. Normas de auditoria 
7.6. Postulados 
8. El proceso de la auditoria financiera 
8.1. Planeación 
8.1.1. Concepto 
8.1.2. Errores debido a la falta de planeación 
8.1.3. Recomendaciones para una buena planeación 
8.2. Investigación de aspectos generales y específicos 8.3. El programa de trabajo 
8.3.1. Concepto 
8.3.2. Objetivos 
8.3.3. Pruebas del programa 
8.3.3.1. Base en que se expresan los activos 

8.3.3.2.Presentación de los estados financieros 
8.3.3.3.Examen de partidas 
8.3.3.4.Otros aspectos 
8.4 Estudio y evaluación del control interno 
8.4.1. Definición 
8.4.2. Aspectos que pueden denotar un buen control interno 8.4.3. El control interno como sistema de una empresa 
8.4.4. Subdivisión del control interno 
8.4.5. Objetivos 
8.4.6. Métodos de estudio y evaluación del control interno 
8.4.7. Aspectos que se controlan en una organización 
8.4.8. Auditoria interna como materialización del control 
8.4.8.1. Función 
Pontificia Universidad J AVERIANA 
 

 

8.4.8.2. Como lograr los objetivos propuestos 8.5. Ejecución del trabajo de revisión de cuentas de en los estados 
Financieros. 
8.6. Elaboración de los papeles de trabajo 
8.6.1. Concepto 
8.6.2. Clasificación 
8.6.3. Claves de auditoria 
8.6.4. Índices en los papeles de trabajo en auditoria financiera 
8.7. El informe del auditor 
8.7.1. Concepto 
8.7.2. Clase de informe 
8.7.3. Dictamen limpio como parte del informe 
Cuestionario de análisis. 
 

 
OBJETIVO Presenta al lector un esquema general de la Auditoría Financiera el cual puede 
servir de marco de referencia para un estudio más profundo del tema. 
 

 
1. Concepto. 
1.1. Tradicional. 
Grafico No. 1 
El Balance 
Muestre la verdadera situación del negocio Formular 
General 
a la fecha de cierre del ejercicio que se 

Examen de libros y cuentas del 
Para 
Estados Financieros en forma 
que 

revisa 

negocio 
Presentar 
Exprese 
El Estado de Resultados 

correctamente el resultado de las operaciones del periodo sometido a revisión 

1.2. MODERNO. 
El concepto cambio. En el futuro la Auditoria consistirá en una revisión de los 
procedimientos donde los análisis de eficiencia y control internos proporcionen la 
base principal de evaluación de esos procedimientos. Los argumentos en favor de 
ese cambio se dan por: a. El incremento en los honorarios del Contador Publico y el énfasis que se le 
da a la economía y efectividad de sus servicios. 
b. Las continuas exigencias por mayor información tanto de la gerencia como 
de otro. 
c. La complejidad en la administración de las empresas exigiendo cada día 
nuevas y modernas técnicas de control de sus operaciones y sus datos. d. El desarrollo de otros sistemas de información comunicación y la 

introducción del P E D como herramienta básica del procesamiento de la 
información contable que plantea la necesidad de preparación adicional al 
Contador Publico para prestar eficientemente sus servicios. 
2. OBJETIVOS. 
A medida que se complica la administración de los negocios los objetivos cambian 
debido al crecimiento en los problemas del control de datos. Antes la Auditoria se enfocaba a: 
• Precisa la situación financiera y las utilidades del negocio. 
 

 
• Descubrir fraudes o malversaciones. 
• Descubrir errores en las imputaciones contables. 
Posteriormente los objetivos cambiaron: 
• Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos 
son adecuados para lograr máxima eficiencia y productividad. ...