Auditoria Financiera

AUDITORÍA OPERATIVA
Antecedentes
La empresa American Soft, Sociedad Anónima funciona desde el 09 de Octubre de 2003, fundamentada en las leyes que son aplicables, con domicilio en el Departamento de Lima, con dirección Jr. Libertad Nº949 - Magdalena
Su objetivo es lucrativo por medio de la comercialización de equipo computacional (hardware) y accesorios, con patrimonio propio, dividido enacciones y amparada por las leyes del país y regida por sus propios estatutos y reglamentos. Su tiempo de duración es indefinido y sólo podrá disolverse si los socios fundadores así lo acordaren en asamblea general extraordinaria y si ellos poseen al menos el 70% del capital autorizado, suscrito y pagado.
La empresa es afiliada a una empresa extranjera quien es su principal proveedor de mercadería;ofrece sus productos por medio de sala de ventas y por medio de su portal en la Internet
(http://www.american-soft.com/) de lo cual la relación de ventas es del 60% y 40% respectivamente. El 60% es clientela diversa, frecuente y no frecuente y su pago es estrictamente al contado o a 10 días plazo. El 40% está compuesto principalmente por clientes certificados y autorizados por la empresa pararealizar sus pedidos y pagos vía Internet, mantienen un crédito revolvente y pagan o abonan a su cuenta por medio de transferencias electrónicas bancarias en moneda nacional a través de cuentas de depósitos monetarios del Banco Continental

Ingresos por ventas
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2005

Sala de Ventas 60% | 11,625,600 |
Contado | 9,791,600 | |
A 10 días plazo | 1,834,000 | |Portal de Internet | 7,750,400 40% |
Total Ingresos por Ventas | 19,376,000 100% |

La empresa ha observado que las ventas en su sala de ventas se han mantenido en un nivel estable razonable; sin embargo, sus ventas por medio de la Internet han incrementado considerablemente, por lo que ha iniciado una campaña de publicidad para sostenerlo, por lo cual espera incrementar anualmente un 5%;esta estrategia ha requerido incrementar la disponibilidad de accesos y certificaciones para nuevos clientes, así como incrementar su control, seguridad y asegurar la continuidad implícita en los procesos de pedidos, autorización, venta, envío, facturación y cobro. Este último proceso es de vital importancia para la empresa ya que aún no cuenta con el control interno adecuado para los ingresos yla conciliación de saldos de los clientes.
Por la inversión realizada para montar la infraestructura en el portal en internet y para mantener operando las ventas e ingresos en condiciones normales por esta vía, la empresa estima que las ventas por medio de su portal no pueden ser menores al 28% respecto al total anual.
El detalle de las transacciones y volumen de ingresos por ventas, durante elaño 2005 es el siguiente:
| Sala de Ventas | Internet |
  | Transacciones | soles | Transacciones | soles |
Enero | 447 | 1,256,000 | 278 | 1,067,000 |
Febrero | 246 | 386,500 | 306 | 1,116,000 |
Marzo | 496 | 1,712,000 | 165 | 785,000 |
Abril | 183 | 234,900 | 69 | 211,290 |
Mayo | 221 | 219,500 | 90 | 184,500 |
Junio | 399 | 1,490,100 | 198 | 691,900 |
Julio | 187 |330,200 | 256 | 778,890 |
Agosto | 682 | 2,020,120 | 367 | 1,400,100 |
Septiembre | 524 | 1,567,900 | 73 | 214,900 |
Octubre | 245 | 195,000 | 98 | 456,000 |
Noviembre | 219 | 213,380 | 109 | 345,000 |
Diciembre | 731 | 2,000,000 | 96 | 499,820 |
  | 4,580 | 11,625,600 | 2,105 | 7,750,400 |

La empresa tiene como política utilizar el dólar estadounidense (US$) como referencia en elprecio de sus productos, pero factura en Soles al tipo de cambio del día en que se efectúe la transacción.
El ejercicio contable de la Empresa es de un año, comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de cada año. Al cierre de cada ejercicio, la empresa realiza inventario de mercancía y elabora el Balance General, el Estado de Ingresos y Egresos, el Estado de Flujo de
Efectivo y...