AUDITORIA FINANICERA

 EFECTIVO, EQUIVALENTE DE EFECTIVO
 
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PREGUNTA
SI
NO
N/A
 
1.      GENERALIDADES:
 
 
 
 
01.  ¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los libros de caja?.
 
 
 
 
02.  ¿La apertura de las cuentas bancariasy las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?.
 
 
 
 
03.  ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?
 
 
 
 
04.  ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.
 
  
 
05.  Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?.
 
 
 
 
06.  ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.
 
 
 
 
07.  Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que,tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?.
 
 
 
 
08.  Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?.
 
 
 
 
2.      RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
 
 
 
 
01.  ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa?.
 
 
 
 
02.  ¿Las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no prepareno firmen cheques o manejen dineros de la empresa?.
 
 
 
 
03.  ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones?.
 
 
 
 
04.  Los procedimientos para efectuar las reconciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva reconciliación, particularmente en cuantoa:
 
 
 
 
·         ¿Comparación del número y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?.
 
 
 
 
·         Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?.
 
 
 
 
·         ¿Comparación con los saldos del mayor general?.
 
 
 
 
05.  Un empleo sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las reconciliaciones y haceaveriguaciones sobre las partidas poco usuales.
 
 
 
 
3.      COMPARACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION:
 
 
 
 
01.    ¿Las notas y avisos con débitos o créditos no aceptados por el banco, son recibidos por un empleado distinto al cajero?.
 
 
 
 
·         ¿Se recibe el dinero?.
 
 
 
 
·         ¿Se expiden los cheques?.
 
 
 
 
4.      REVISION DE CHEQUES
 
 
 
 01.   ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?.
 
 
 
 
02.   La firma o contrafirma de cheque en blanco está prohibido?.
 
 
 
 
03.   ¿En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por medio de inspecciones posteriores de los cheques o informacióncomprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?.
 
 
 
 
04.   La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?.
 
 
 
 
05.   ¿En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?.
 
 
 
 
06.   ¿Si los cheques son numeradosconsecutivamente, son mutilados aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el propósito de controlar su secuencia numérica?.
 
 
 
 
07.   Si se usa una máquina especial para firmar cheques:
 
 
 
 
·         ¿Cuándo las placas no están en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya firma aparezca grabada en ellas?.
 
 
 
 
·         ¿Después...