Auditoria Forence

INDICE

























INTRODUCCION
La presente investigación tiene como objetivo familiarizarnos con la importancia que tiene la auditoria forense en términos de investigación contable y de procedimientos de auditoria en Venezuela, como es conocido, el fraude es la mayor preocupación en el ambiente de los negocios en la actualidad, por lo que combatir esteflagelo se ha convertido en uno de los objetivos corporativos tanto a nivel privado como gubernamental, debido a estas crecientes necesidades surge la denominada: Auditoría Forense.
Para una primera comprensión del trabajo debemos enfocarnos y tener presente en que la práctica de la Auditoría Forense ha pasado a ocupar un lugar importante en la Administración Pública, en virtud de que ésta seencuentra relacionada con aspectos de suma relevancia para la sociedad, como lo son la criminalidad, la culpabilidad y la responsabilidad jurídica; lo que ha generado, que éste tipo de auditoría se haya constituido en objeto de estudio científico por parte de diversas disciplinas de las ciencias sociales. En la actualidad y debido al carácter probatorio de que gozan los informes de auditoría forense,éstos se han transformado en eficaces herramientas para determinar la verdad y para aplicar las consecuencias jurídicas correspondientes, tanto en procesos judiciales, como en procedimientos administrativos. Entre las utilidades generadas por la auditoría forense, resalta el ser concebido como uno de los dispositivos de reconocida efectividad contra el flagelo de la corrupción, tan generalizadaen las últimas décadas.
Es por ello que se plantea la necesidad de realizar una investigación sobre el proceso de auditoría forense en Venezuela para así tener el conocimiento de la corrupción administrativa y el fraude.
La investigación estará conformada por una seria de interrogantes las cuales se le irá dando definición a lo largo del desarrollo de la misma.

LA AUDITORIA
La auditoria esla actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; Es la revisión misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos.
El Auditor es un investigador, es un analista, un técnico o profesional especializado en un área determinada y por su carácter deexperto puede establecer las causas, los efectos las consecuencias, incluso los móviles que ha tenido un hecho especifico, es obligación de un Auditor generar un informe de su gestión y si en su investigación descubre un delito o sospecha de que se esta cometiendo un hecho doloso, debe informarlo por escrito a quien lo haya contratado y hacer un seguimiento para que se tomen las medidas legalescorrespondientes y si ese “hecho” o delito es en detrimento de “otros” como clientes o entidades debe reportarlo a las autoridades so pena de convertirse en un encubridor o cómplice de un delito criminal por omisión o negligencia.
Teniendo entonces claro el concepto de Auditor y Auditoria, el investigador o la investigación, este término o titulo que se da a los expertos ha sido monopolizado porlos contadores con la mejor intención, no lo dudo, en prácticamente todo el mundo y sin que ningún otro gremio profesional lo haya refutado. Cuando se habla de un auditor, de inmediato se asocia con la contabilidad, e incluso cuando en una empresa se menciona la palabra auditoria, todos los empleados empiezan a ponerse nerviosos y el ambiente se enrarece, pues el concepto que se tiene de losauditores es que son “las cuchillas o corta-cabezas”, ¡es más! algunos auditores toman muy en serio estos adjetivos, se envanecen y hasta disfrutan al ver que se les tiene “miedo” pues siempre están supuestos a encontrar errores o desfalcos, esto en cuanto a los auditores internos que se han creado un mito dentro de las empresas u organizaciones y son mirados con recelo y con hálito de seres con...