AUDITORIA FORENSE EN LA ADMINISTRACION P BLICA

UNIVERSIDAD DE HUANUCO

ESCUELA DE POST GRADO
MAESTRIA EN CIENCIAS CONTABLES
MENCION: AUDITORIA Y TRIBUTACION
Tema:
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“Auditoría Forense en la Administración Pública”
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DOCENTE : CPC. RICHARD MALPARTIDA.
MAESTRISTAS : - LUIS ALDO FRIAS SOTO
- YESENIA CHIA ESTACIO
CATEDRA :AUDITORIA ESPECIALIZADA Y PROMOCION DE
INVERSIONES.
CICLO : 2011 – II

HUANUCO – 2011
AUDITORIA FORENSE EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA

I. Concepto General:
Es el examen crítico de las actividades, operaciones y hechos económicos, incluidos sus procesos integrantes, mediante la utilización de procedimientos técnicos de auditoría, busca determinar la ocurrencia de hechos ilícitos relacionados con elaprovechamiento ilegal de los bienes y recursos de un ente público o privado. Tienen por fin obtener evidencia válida y suficiente para ser usada ante las autoridades jurisdiccionales.
La Auditoría forense es examen sistemático, objetivo y especializado de evidencias, que tiene por finalidad investigar, informar y atestar sobre fraudes, actos de corrupción y delitos (Malversación de fondos,enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, soborno, etc.) en el desarrollo de la gestión y función pública.
Dichos exámenes e investigaciones son efectuados por profesionales de alta especialización cuyos objetivos están diseñados por una determinación de la Contraloría General de la República, el Congreso, el Poder Judicial, etc.
La auditoría forense es aquella en la cual se aplican destrezas deauditoría en situaciones que comprenden posibles consecuencias legales.

II. Objetivo de la Auditoría FORENSE:
Tiene como objetivo obtener toda la evidencia necesaria que permita lograr una determinación judicial.
Detectar, investigar y señalar presunciones de actos dolorosos de corrupción, fraudes y delitos de cuello blanco relacionado con la gestión y función pública.
Luchar y prevenir contra lacorrupción, el fraude y el enriquecimiento ilícito de autoridades y funcionarios.
Evitar la impunidad de delitos cometidos en la administración pública, promover y fortalecer el desarrollo en cada una de las entidades del estado y prevenir, detectar, sancionar y erradicar la corrupción y el enriquecimiento ilícito.
Promover la credibilidad de las intituciones públicas y funcionarios públicos alexigir rendición de cuentas de los fondos públicos y recursos del estado.
Disuadir a las autoridades y funcionarios públicos que llegan al poder político a realizar prácticas deshonestas promoviendo la responsabilidad y transparencia de sus actos y gestión realizada.


III. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA FORENSES:
Investigación exhaustiva.
Análisis de información técnica específica (financiera,legal, etc).
Técnica criminalística.
Recopilación de pruebas y evidencias legales.
Declaraciones juradas y testimonios certificados.
Preparación y habilitación de pruebas para presentar ante la corte civil o penal.


IV. Procedimiento de Auditoria aplicable:
Se aplican procedimientos, técnicas y pruebas de auditoría especializada como investigaciones y análisis económico y financiero, desbalancepatrimonial, títulos financieros, ocultamiento de fondos a través de la banca internacional, inversiones en paraisos fiscales, etc., así como análisis profundo del marco normativo de exoneraciones tributarias y decretos supremos secretos.
Los procedimientos programados pueden variar y por ello deben ser flexibles, puesto que en la ejecución del trabajo de una Auditoría Forense se avanza con cautela, amedida que se obtienen resultados, los mismos que podrían hacer necesaria la modificación de los programas definidos inicialmente. El uso de equipos multidisciplinarios expertos: legales, informáticos, especialistas en finanzas y otros. Deberá considerarse realizar parte de la investigación con apoyo de la fuerza pública (policía de inteligencia financiera, policía fiscal, etc.). Dependiendo del...