AUDITORIA FORENSE EXPO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

LA
A IÓ N
BO TAC
M
I
RU ED
R
AC

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

“AUDITORIA FORENSE”
 AUDITORIA II
DOCENTE:
 JUAN CHIQUINTA ALCALDE 
ALUMNO:


JUAN TEMISTOCLES RUGEL AMAYA
CICLO:
 IX

LA AUDITORIA FORENCE ES UNA
AUDITORIA ESPECIALIZADA EN LA
OBTENCION DE EVIDENCIAS PARA
CONVERTIRLAS EN PRUEBAS, LAS
CUALES SE PRESENTAN EN LA CORTE
DEJUSTICIA, CON EL PROPOSITO DE
COMPROBAR DELITOS O DIRIMIR
DISPUTAS LEGALES.

INTRODUCCION
INTRODUCCION

A raíz de la
En este contexto
globalización se ha
es llamado
acentuado también el
fraude
fenómeno de la
corporativo
corrupción,
especialmente en la
alta dirección. Auditoria

Las consecuencias forense
pueden suponer
El fraude es la mayor
incrementos sustanciales
preocupación en el
en los costosde la
ambiente de los negocios,
empresa, el perjuicio de
debido a estas crecientes
sus operaciones internas,
necesidades surge : LA
una repercusión negativa
AUDITORIA FORENSE.
en la imagen proyectada
al mercado.
AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE

INTRODUCCION
INTRODUCCION

La Técnica Contable y en
particular la Auditoría no
es ajena a la tendencia de
la especialización.

Auditoria
forense
Porotro lado, la Auditoría
Forense se aplica en la
prevención e identificación
de Los fraude.

AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE

DEFINICION
DEFINICION YY CARACTERISTICAS
CARACTERISTICAS DE
DE LA
LA AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE

Término vinculado a la
medicina Legal.

A diferencia de la Auditoría
Desde el punto de vista Financiera que busca la
de Auditoría se refiere a detección de errores, Su
lastécnicas para la investigación se centra en
Identificación de un excepciones, irregularidades
fraude financiero. contables, rarezas y Patrones de
conducta inusuales

AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE

CARACTERÍSTICAS y HABILIDADES DEL AUDITOR FORENSE

Evaluación de
controles y
riesgos

Análisis e
interpretación
de
información
financiera

Aplicación de
métodos
cuantitativos y
cualitativos

Análisisde
bases de
datos

AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE

Presentación
de Pruebas en
procesos
Penales

CONSIDERACIONES FINANCIERAS
Consideraciones de Fraude que deben hacerse en una Auditoría de Estados
Financieros, el Fraude en los Estados Financieros son:

Distorsiones provocadas en el registro de las operaciones y en
la
información financiera

Actos intencionales para sustraer activos (robo)Ocultar obligaciones que tienen o pueden tener un
impacto que sea significativo en los estados
financieros”
AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE

AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE
Es un modelo de
control e
investigación.

Determina
responsabilidades.

Requiere de
transparencia en el
Gobierno
Corporativo.

Detecta delitos
contra el
patrimonio
económico.

Se aplica todos los
sectores de la
economíadel
sector público y
privado.

LA AUDITORIA
FORENSE

En sus inicios la auditoria forense
se aplico en la investigación de
fraudes en el sector publico,
considerándose un verdadero
apoyo a la tradicional auditoria
gubernamental,

Es una alternativa para combatir
la corrupción, porque permite
que expertos emitan ante los
jueces conceptos y opiniones de
valor técnico, que le permiten a
la justiciaactuar con mayor
certeza.

Ante delitos como:
enriquecimiento ilícito, peculado,
cohecho, soborno, malversación
de fondos, etc.

ELEMENTOS
ELEMENTOS DE
DE AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
FORENSE

TECNICAS DE
INVESTIGACION
JUDICIAL

AUDITORIA

CARACTERISTICAS
CARACTERISTICAS DEL
DEL AUDITOR
AUDITOR FORENSE
FORENSE

Un Auditor Forense para poder ejercer su función,
debe estar certificado y acreditado,además de
calificado para el procedimiento que le sea
asignado.
Si sus funciones son a nivel de investigación
forense, y su auditoría será cuestionada en una
Corte, debe estar entonces certificado por la Corte
o por el sistema Judicial

Aportes de la Auditoría Forense
1. Persigue los crímenes económicos.
2. Obtiene y proporciona pruebas y evidencias que
son válidas y aceptadas en los...