Auditoria Forense- Py

ANTECEDENTES

El origen de la Auditoria Forense no es claro aún, pero se habla de que esta puede ser tan antigua quenace cuando se vincula lo legal con los registros y pruebas contables.

En el Código de Hammurabi de Babilonia (año 1692 a.c. en la Antigua Mesopotamia) primer documento legal conocido por elhombre en algunos de sus fragmentos da a entender el concepto básico de Contabilidad forense: demostrar con documentación contable un fraude o una mentira. Está no tuvo trascendencia hasta el hechohistórico de los años 30 de apresar a Al Capone, personaje dedicado a prácticas criminales y al lavado de dinero, cuando un contador del departamento de impuesto se dedicó a buscar pruebas, encontrandouna gran cantidad de evidencia, como ejemplo el libro de pagos, con el cual se pudo comprobar que el volumen de ventas superaba la capacidad teórica del negocio de los lavadores, de hecho, el volumende ventas real y el volumen de ventas declarado iban lejanos. Con lo cual la fiscalía pudo demostrar fraude en el pago de impuestos en Al Capone, en sus lavadores y así desmantelar esta organización.Pero en esta época tampoco se dio el impulso suficiente a esta rama de las ciencias contables el cual fue diferido hasta los años 70 y 80; cuando con el caso Watergate en 1972 se dio inicioal análisis del fraude en los Estados Financieros, tan pronto como esté escándalo salió a la luz, fueron reveladas una serie de actividades ilegales paralelas que dieron como resultado la dimisióndel presidente en aquel entonces. La Comisión Treadway de los Estados Unidos (Comisión Nacional sobre Reportes Financieros Fraudulentos) dio un impulso y direccionamiento importante frente al fraudeadministrativo y revelaciones financieras engañosas y algunas de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación Internacional de Contadores IFAC, se refieren al Fraude y...