Auditoria forense

INTRODUCCION

Al escuchar el termino “auditoria forense” se nos puede venir a la mente algo relacionado con crímenes y muertos pero al indagar en el tema nos damos cuenta que no es mas que una de las nuevas especialidades dentro de la auditoria, la cual trata los FRAUDES es por eso que tambien es conocida como Auditoria de fraude.
Los grandes escándalos financieros ocurridos en los últimosaños, han revelado diversas situaciones, una de ellas y para tenerla muy en cuenta, es que, en cinco de las siete quiebras más grandes registradas en la historia, la última auditoria financiera practicada, antes de explotar cada escándalo en particular, fue consignada sin salvedades; similar situación se evidencia, en más de la mitad de las 673 mayores bancarrotas de corporaciones con cotización enbolsa desde 1996.
Es por ello que se creo la Association of Certified Fraud Examiners - ACFE - (Asociación de Examinadores Certificados de Fraudes), fue fundada en 1988 por Joseph T. Wells, CFE, CPA, James D. Ratley, CFE, y Kathie Lawrence. La Asociación de Examinadores Certificados de Fraude (ACFE) se ha convertido en la mayor organización de lucha contra el fraude en el mundo y es el principalproveedor de Expertos en la lucha contra este flagelo. Junto a sus más de 45000 miembros, la ACFE está reduciendo la incidencia de fraude y la delincuencia "de cuello blanco" en todo el mundo, e inspirando la confianza del público en la integridad y objetividad en el sector empresarial, económico y financiero. Las mejores policías del mundo, privilegian las actuaciones de un CFE, por saber de lacalidad y consistencia de las mismas, además, del alto nivel de probadas destrezas, competencias y capacidades, que demuestran y evidencian en cada actuación.

AUDITORIA FORENSE

DEFINICION:

“La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestarinformación y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.”

Otras definiciones son:

“Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”.Miguel Cano

“La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares de fraude y corrupción.” Pablo Fudim

“La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo delauditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).” Jorge Badillo

Una Auditoria Forense es la actividad de un equipo multidisciplinario, es un proceso estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores, grafotécnicos, informáticos, entre otros,pues, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales, metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la conducción del Auditor Forense realizan la investigación.

Otra divergencia que muestra la doctrina, es la de homologar las nociones de "contabilidadforense" con la de "auditoría forense", homologación que no compartimos por diversas razones, pero quizás las dos más importante son: admitir que ello sea así, es anular en existencia a la novísima disciplina de la "auditoría forense" o cuando menos, la reduce a lo que siempre ha existido "contabilidad forense" de manera que lo único nuevo sería el nombre de una misma actividad. Desde hace muchos...