Auditoria forense

Fuentes: Redcontable.com
Auditoriaforense.net
Elprisma.com
Rincondelvago.com

El siguiente contenido es una recopilación de una serie de documentos que he seleccionado y organizado para una mejor comprensión del tema.

Por qué Auditoria Forense?
Cuantos de nosotros cuando hemos oído el termino Auditoria Forense nos extrañamos de su significado y más aun de cual es su función, pensando enaclararles un poco este termino y que no lleguen aventurarse en una conversación, diplomado o especialización de algo de lo que no tenemos
ni idea y que tal vez no sea lo que esperaban. Los invito a conocer un poco del término que esta dando tanto Boom en la profesión contable.

Una Definición Generalizada De
Que Es La Auditoria Forense:
En el lenguaje común, el término forense se asociaúnicamente con la medicina legal y con quienes la practican, inclusive en la mayoría de nuestros países se refieren frecuentemente a identificar este vocablo con necropsia (necro que significa muerto o muerte) patología (ciencia médica que estudia las causas, síntomas y evolución de las enfermedades) y autopsia (examen y disección de un cadáver, para determinar las causas de su muerte) Remitiéndonosal diccionario hispano universal, observamos que el término forense corresponde al latín forensis, que significa público, sin embargo y complementando su significado podemos remitirnos a su origen fórum del latín que significa foro, plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades Romanas donde se trataban las asambleas públicas y los juicios
"La Auditoria forense es el uso de técnicas deinvestigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional."
Según el CP. Miguel A. CanoQEPD la auditoria forense puede definirse como:
"Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas".
Una definición un poco más sencilla es la que nos da el CP. Jorge Badillo:
"La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello,generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada)."
Pablo Fudim la define de la siguiente manera:

"La auditoria forense es la rama de la auditoria que se orienta a participar en la investigación de ilícitos".

De esta formapodemos hacernos una idea de que es la Auditoria Forense y cual es su finalidad con que se relaciona y de donde surgió.
Inicialmente la auditoría forense se definió como una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas considerándose un verdadero apoyo a la tradicional auditoria gubernamental, en especial ante delitostales como: enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, soborno, desfalco, malversación de fondos, prevaricato, conflicto de intereses, etc Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción administrativa, también el profesional forense es llamado a participar en actividades relacionadas con investigaciones sobre:

- Crímenes fiscales.
- Crimen corporativo yfraude.
- Lavado de dinero y terrorismo.
- Discrepancias entre socios o accionistas.
- Siniestros asegurados.
- Disputas conyugales, divorcios y
- Pérdidas económicas en los negocios, entre otros Sobre este tema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las investigaciones judiciales que mediante evidencias...