auditoria forense

ORIGEN DEL TERMINO “FORENSE”.
El término “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y manifiesto” o
“perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “forum”, quesignifica “foro”, “plaza
pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre”.
Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas públicas, las
transacciones comerciales ylas actividades políticas se realizaban en la plaza principal. En
dichos foros (plazas) también se trataba los negocios públicos y se celebraba los juicios; por ello,
cuando una profesión sirve desoporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se juzgue el
cometimiento de un delito, se le denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas:
medicina, sicología, grafología, biología,genética, auditoría y otras.

CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA FORENSE
Propósito Prevención y detección del fraude financiero.
Debe señalarse que es competencia exclusiva de la justicia establecersi existe
o no fraude (delito). El auditor forense llega a establecer indicios de
responsabilidades penales que junto con la evidencia obtenida pone a
consideración del juez correspondiente paraque dicte sentencia.
Alcance El periodo que cubre el fraude financiero sujeto a investigación (auditoría).
Orientación Retrospectiva respecto del fraude financiero auditado; y, prospectiva a fin derecomendar la implementación de los controles preventivos, detectivos y
correctivos necesarios para evitar a futuro fraudes financieros. Cabe señalar
que todo sistema de control interno proporcionaseguridad razonable pero no
absoluta de evitar errores y/o irregularidades.
Normatividad Normas de auditoría financiera e interna en lo que fuere aplicable; normas de investigación; legislaciónpenal; disposiciones normativas relacionadas con fraudes financieros.
Enfoque Combatir la corrupción financiera, pública y privada.
Auditor a
cargo.
(Jefe de
Equipo)
Profesional con formación de...