AUDITORIA FORENSE
EN AUDITORIA FORENSE"
Lic: Miguel Antonio Cano CPT. - Dr. Danilo Lugo C., Ph.D.
PRESENTACION
Tomado del libro "Auditoria Forense" Ver mas información
OBJETIVOS
MODULO I CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE AUDITORIA FORENSE
Definición
Objetivo
Características
Beneficios
Diferencias entre auditoría integral y forense
Auditoría forense y auditoria gubernamental
Contabilidad investigativa
ASPECTOS LEGALES
Normativa y legislación
Fe pública
Soporte procesal
Inhabilidades
Prueba pericial
Atestación y arbitramento
Normas relativas al auditor forense
Personales
Ejecución deltrabajo
Rendición de informes
Sanciones y aplicación de leyes internacionales
CAMPO DE APLICACION
Rol del contador público y la auditoría forense
Habilidades y cualidades del auditor forense
Formación integral
Campo de acción del auditor forense
Cuantificación de pérdidas financieras (disputas entre accionistas,demandas de seguros arbitramento)
Investigación criminal (fraude, falsificación, lavado de activos, otros actos ilegales)
Práctica profesional (negligencia como auditor o contador, faltas a la ética y al buen gobierno corporativo)
CASO PRACTICO
Políticas de investigación
Técnicas de investigación general
Investigación, control interno y fraude Investigación de delitos económicos y financieros
Investigaciones de lavado de activos
Procedimiento de auditoría forense (levantamiento de información, elaboración de cuadros y formatos, áreas y ciclos auditables, cronograma de actividades)
Recopilación pericial de pruebas y evidencias
Informe y comunicación de resultados
Uso del software en laauditoría forense
Actualizar a los participantes en los aspectos relacionados con la auditoría forense, en cuanto a su definición, beneficios, aspectos legales, campos de aplicación y procedimientos a seguir para el desarrollo de investigaciones eficaces.
Profundizar en el conocimiento contable y financiero de los participantes, para aplicar estos conceptos en lasolución de las disputas de carácter penal o civil entre personas o entes del sector público y privado.
Proporcionar a los participantes una visión integral, que les facilite evidenciar los delitos económicos y financieros.
Actualmente y ante la complejidad que genera la globalización, el crimen organizado se ha agigantado tanto en los métodos que utiliza para delinquir, como en lafacilidad de violar normar y principios legales, amparados en sus conocimientos y en el poder obtenido poor la fuerza o por el dinero mal habido, sin embargo, con la Auditoría Forense se vienen desarrollando técnicas de investigación eficaces, para aplicar la ley y hacer justicia ante la impunidad generada por la corrupción, adicionalmente la auditoría forense puede ser utilizada en los sectoresprivados y públicos ante disputas que conlleven a una acción legal, es por ello que su aplicación se expande a cuantificar pérdidas financieras, arbitraje, demandas de seguros, disputas matrimoniales, herencias o negligencia en el desarrollo del cargo.
REFLEXIONES
“...Siendo la Auditoría Forense una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal,administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada poor una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico, existe la necesidad de preparar personas con visión integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como: la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de dinero y...
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