AUDITORIA FORENSE

LA AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA EN LA DETECCIÓN DEL
LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR BANCARIO

SONIA CAROLINA BERNAL GUTIÉRREZ
NELSY MABEL ARANDIA FORERO

UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTA D.C.
2006

LA AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA EN LA DETECCIÓN DEL
LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR BANCARIO

SONIA CAROLINA BERNAL GUTIÉRREZ
NELSY MABEL ARANDIAFORERO

Trabajo para optar al título de
Contador Público

Raúl Eduardo González Garzón
Asesor Técnico
Contador Público

Erika Buchelli A.
Asesora Metodológica
Psicóloga

UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTA D.C.
2006

Nota de aceptación:

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Firma del presidente del jurado

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Firma del jurado

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Firma del jurado

Bogotá D.C., 06 de diciembre de 2006

A Dios que me dio la sabiduría y la fuerza para realizar este trabajo y siempre me hamantenido con la confianza de alcanzar las metas que me he propuesto.

A mi familia, quienes creyeron en mí, me apoyaron y me motivaron a finalizar este
trabajo.

A mi hijo y a mi esposo
Por el tiempo que en su oportunidad no les pude dedicar, pero todo sacrificio y
esfuerzo tiene su compensación.

Sonia Carolina Bernal Gutiérrez

A Dios que me dio la riqueza de la sabiduría y la pacienciapara poder realizar este
trabajo con satisfacción.

A mi mamá y a mi tía por el apoyo y la comprensión en todo momento de mi vida
universitaria.

A mi esposo por el apoyo y la fuerza que me dio en los momentos de angustia.

A mi hijo, que fue el motor en todo el tiempo de realización de este, pues estuvo dentro
de mí sin saber que participaba de este logro tan esperado.

Nelsy MabelArandia Forero

AGRADECIMIENTOS

A Dios y a nuestros familiares por su paciencia y apoyo moral

A nuestro asesor el Dr. Raúl Eduardo González Garzón, por su asistencia técnica y su
contribución en el desarrollo de esta investigación.

A la Dra. Erika Buchelli por su aporte metodológico en la preparación y presentación
de esta investigación.

Muy especialmente a todas las personas que nosasesoraron y facilitaron información,
para llevar a cabo este trabajo

CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN

12

1. TITULO: LA AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA EN LA DETECCIÓN
DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR BANCARIO.

14

2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

14

2.1.

DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA

14

2.2.

DESCRIPCIÓN DEL TEMA

14

2.3.

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

152.4.

JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

15

2.5.

OBJETIVOS

16

2.5.1. Objetivo general

16

2.5.2. Objetivos específicos

16

2.6.

17

PROPÓSITOS

3. MARCO DE REFERENCIA

18

3.1.

18

MARCO TEÓRICO REFERENCIAL

3.1.1. Auditoría forense

18

3.1.2. El auditor forense

23

3.1.3. Lavado de activos

25

3.1.4. El lavador de activos

32

3.2.

32MARCO CONTEXTUAL

3.2.1. Sector Bancario

32

3.2.2. Productos y servicios de colocación

34

3.2.3. Productos y servicios de captación

35

3.2.4. Otros productos y servicios

35

3.3.

36

MARCO LEGAL

3.3.1. Circulares

36

3.3.2. Decretos

37

3.3.3. Leyes

42

4. DISEÑO METODOLÓGICO

46

4.1.

46

DEFINICIÓN POBLACIÓN O MUESTRA

4.1.1. Población46

4.1.2. Muestra

46

4.2.

TIPOS DE ESTUDIO

46

4.3.

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCIÓN DE

INFORMACIÓN

47

5. CONCEPTUALIZACION BÁSICA DEL LAVADO DE ACTIVOS

48

5.1.

IMPORTANCIA DE LA DETECCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS

48

5.2.

ACTIVIDADES DELICTIVAS

48

5.3.

SEÑALES DE ALERTA PARA LAVAR ACTIVOS MEDIANTE EL SECTOR
FINANCIERO.

6....