Auditoria Forense

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
DIRECCION DE POSTGRADO.

APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LA CRIMINALISTICA EN LA AUDITORIA FORENSE.



INTRODUCCION:
En sus inicios, la Auditoria Forense surge con los intentos por detectar y corregir el fraude en los estados financieros. Posteriormente ha ido ampliando su campo de acción en lamedida que ha desarrollado técnicas específicas para combatir el crimen y trabajar estrechamente en la aplicación de la justicia.
Por tal razón, la Contaduría Pública ha venido desempeñando el papel de auxiliar del derecho porque a través de sus técnicas y metodologías se facilita el apoyo a las investigaciones judiciales. Sin embargo para ejercer este papel de ciencia auxiliar del derecho, sedebe tener en cuenta a otra de las ciencias auxiliares del derecho, como lo es la criminalística, especialmente en lo referente a la consecución de información, pruebas e informes técnicos en la forma que sea aceptada por los órganos que administran justicia.
Este informe es solo una breve revisión de los conceptos básicos que envuelven tambas ciencias, específicamente con el objeto de encontrarlas aplicaciones que tiene la criminalística en la Auditoria Forense.

MARCO TEORICO:
CONCEPTUALIZACIÓN DE LA CRIMINALISTICA:
La Criminalística, según López en su libro Investigación Criminal y Criminalística, “Es la ciencia auxiliar del derecho penal que utiliza o emplea los recursos técnico-científicos en la búsqueda y análisis de los elementos materiales de prueba, a fin de establecer sihubo un delito, otorgando a los investigadores y al criminalista bases científicas sobre el análisis del lugar de los hechos y determinar las posibles causas o móviles de lo sucedido”

Del concepto anterior se desprenden tres elementos de importancia; en primer lugar como ciencia natural, la criminalística utiliza el método científico por medio del cual cumple con cinco pasos fundamentales como loson:

* La observación
¿Qué sucedió?
¿Cómo sucedió el hecho?
* El problema
¿Cuándo sucedió el hecho?
¿Quién lo realizó?

* La hipótesis

* La experimentación

* La teoría, ley o principio

Por todo lo anterior se deduce, que como ciencia especulativa la criminalística aplica el método inductivo para la formulación de sus leyes o principios, sin embargo parala solución de los casos concretos y particulares emplea el método deductivo de tal forma que se llega al conocimiento de una verdad general a una verdad particular.

En segundo lugar, utiliza los recursos técnicos y científicos necesarios para la búsqueda y análisis de los elementos materiales de prueba que permitan determinar si se cometió un delito o no, quien lo cometió, donde lo cometió ycomo lo cometió, lo cual le otorga un carácter multidisciplinario, y a su vez constituye la esencia de lo que es su objetivo material, mientras que su objetivo formal es servir de auxiliar con los resultados basados en análisis técnico-científicos, metodologías y tecnologías, a los órganos que cumplen la función de administrar la justicia, a efecto de darles elementos probatorios, identificadores yreconstructores conducentes a establecer la verdad de los hechos que se investigan.

PRINCIPIOS DE LA CRIMINALISTICA:

Por otra parte, para realizar un trabajo de investigación criminalistico que cumpla con sus objetivos, el mismo debe apoyarse en los siguientes principios:

1. Principio de uso: En los hechos que se cometen o realizan siempre se utilizan agentes mecánicos, químicos,físicos o biológicos.
 
2. Principio de producción: En la utilización de agentes mecánicos, químicos, físicos o biológicos para la comisión de los hechos presuntamente delictuosos, siempre se producen elementos materiales en gran variedad morfológica y estructural y representan elementos reconstructores e identificadores.
 
3. Principio de intercambio: Al consumarse el hecho y de acuerdo con las...