Auditoria Forense

AUDITORIA FORENSE
Al 31 de Marzo del 2011
Empresa Sabido S.A

1.- EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
La empresa “Sabido S.A.” carece de un sistema de control interno que permita producir informaciones económicas objetivas y precisas, necesarias para tomar decisiones oportunas. Las políticas y normas administrativas de un buen control interno no tienen aplicación, siendo laimprovisación y las decisiones discrecionales al común denominador.

2. PLANEACION

MEMORANDUN DE PLANIFICACION DE AUDITORIA FORENSE
Antecedentes
El Gerente General de la empresa “Sabido S.A” solicita una revisión de las actividades realizadas por el Dpto. de RRHH y Financiero durante el mes de marzo del 2011.
• Determinación del proyecto a investigar
Teniendo en cuenta que los delitos económicostienen una actividad y período determinado, lo que plantea ventajas como facilidades en el trabajo.
Generalidades
Entidad: Empresa Sabido S.A.
Fecha: Marzo 2011
Origen de la auditoría: Gerente General de la empresa Sabido S.A.

• Programa específico de trabajo
Objetivo General de la auditoría:
Lograr evidencia suficiente, competente y pertinente que tipifiquen la violación a las leyes enlos siguientes casos:
• Emisión de cheques sin fondos
• Subvaluación de ingresos propios
• Desembolsos con Soporte Insuficientes
Estos hechos tendrán la documentación soporte para ser utilizada por terceros que no conocen de sistema de operación de la entidad.


Objetivos Específicos:
• Cuantificar y verificar la emisión de $2,555,592.89 en cheques sin disponibilidad bancaría.
• Verificarlos depósitos totales del dinero proveniente de ventas cobradas desde el 01/ marzo al 31/ marzo
• Describir la omisión de los registros contables de los ingresos propios y el uso irregular del dinero no entregado a la tesorería de la empresa Sabido S.A. por un monto de $1,498.440.00
• Determinar el monto de los desembolsos con soportes insuficientes con un valor de $349,900.00
• Personal
EstaAuditoría Forense requiere del servicio de 2 auditores y un supervisor. Para estos fines se designo:
1ro. Supervisor: Ing. Carlos García
2do. Encargado de Auditoría: Jaqueline Cárdenas
3ro. Asistente de Auditoría dos: Perico de los Palotes

• Fuentes de información para la investigación
Obtener mediante la aplicación de formatos datos completos y precisos sobre el hecho ocurrido y soportarloen documentos primarios. La información que se utilizará en el proceso debe ser solicitada de forma ordenada, completa y oportuna.
Las fuentes de información que serán consultados en esta investigación son las siguientes:
• Identificación de las personas
• Registros y controles que se tengan establecidos
• Establecer fuentes alternas con el propósito de verificar en el Instituto Ecuatorianode Seguridad Social y otros tipos de entidades la legalidad de los suplidores y empleados.
• Solicitar información de transacciones bancarias a las Instituciones Financieras involucradas.
• Solicitud de información con el uso de formatos para obtener datos completos y precisos, copia de documentos que soporten la información.

3.- ELABORACION PAPELES DE TRABAJOS
• El índice de los papeles detrabajo se identificara con letras siguientes :
Cheques sin disponibilidad AA
Subvaluación de ingresos BB
Irregularidades en compras MM
• Presupuesto
PRESUPUESTO DE MATERIALES A UTILIZAR
CANTIDAD DESCRIPCIÓN C/UNITARIO TOTAL
20 Hojas de 12 Columnas 3.00 60.00
50 Hojas de 7 Columnas 3.00 150.00
10 Lápiz No. 2 2.35 23.50
3 Bolígrafos Tinta Azul 2.16 6.48
1 Goma de Borrar 10.00 10.00
2Lápiz Encerado Color Rojo 3.00 6.00
30 Hojas 81/2 para Memorándum 1.00 30.00
2 Sacapuntas 5.00 10.00
50 Hojas Blancas 81/2 x 11 1.00 50.00
2 Rollos de Papel Sumadora 5.04 10.08
Gastos de viaje 1,200.00
Total 1,556.06
• Cronograma de actividades
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Actividades No. Auditores H /Aud. Total Horas
1) Presentación de Credenciales 4 2 8
2) Evaluación Preliminar de...