Auditoria Forense
Páginas: 26 (6482 palabras)
Publicado: 15 de junio de 2012
Curso de Auditoría Forense
Guía de Lectura
Unidad 1.
1. Definición de Auditoría Forense.
La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitoscometidos (corrupción financiera, pública o privada).
“La auditoria forense es la rama de la auditoria que se orienta a participar en la investigación de ilícitos.
2. Diferencia entre la Auditoría Financiera y la Auditoría Forense.
“El auditor forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hechoilícito y en la mala fe de las personas. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe, en el negocio en marcha y en la evidencia para obtener “seguridad razonable”. Por esto los campos de acción del auditor forense son especializados y con objetivos muy precisos.
3. Habilitación y registro del Auditor Forense (perito contador)
LEY 879/81 CODIGO DE ORGANIZACIÓNJUDICIAL, TITULO V “DE LOS AUXILIARES DE LA JUSTICIA”, CAPITULO VII “DE LOS PERITOS”, art. 174 “Los peritos llamados a desempeñar sus funciones deberán estar matriculados si la profesión o arte estuviese reglamentada…”
El Auditor forense o Perito Contable debe estar matriculado ante la Corte Suprema de Justicia para desempeñarse en los juicios, el pedido se realiza a petición de parte a través dela Secretaria de la Corte Suprema de Justicia
4. Regulación de Honorarios.
LEY 371/72, QUE REGLAMENTA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE GRADUADOS EN CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS, art. 5º “… Los Tribunales determinarán los honorarios por aplicación analógica de norma de la misma naturaleza”
DECRETO Nº 10.734, POR EL CUAL SEREGLAMENTA LA LEY 825/62, CAPITULO II, FUNCIONES ANTE LA ADMINISTRACION DE JUSTICIA, art. 10º “Por el desempeño de las funciones enumeradas en los incisos a), b), c) y d) del art. 9º el Doctor en Ciencias Económicas percibirá un honorario, cuyo monto será regulado por el Juez de la causa de acuerdo con la escala establecida en el inciso a) del presente articulo.”
LEY 1.135/30, QUE REGLAMENTA ELEJERCICIO DE LA PROFESION DE PERITOS MERCANTILES O CONTADORES PUBLICOS, art. 5º “Los honorarios que percibirán los profesionales, no pasarán del cinco por ciento sobre el monto del asunto, en los casos del art. 2º”
El art. 180 COJ norma que “los peritos propuestos por lo litigantes serán pagados por los mismos, y los nombrados de oficio percibirán honorarios del Estado, debiendo en uno y otro casoser regulados por el Juez, quien podrá asesorarse de la oficina técnica oficial correspondiente y, a falta de ésta, de un profesional. Si los honorarios estuviesen a cargo del Estado se dará intervención al Fiscal General. El Estado quedará exonerado del pago de los honorarios si el vencido en juicio fuese solvente”.
Cuando el Perito Contable realiza las tareas encomendadas en sede Penal,específicamente en Juicios Orales, podrá solicitar la regulación de sus honorarios profesionales en el Juzgado pertinente, al efecto la LEY 1286-98 -CODIGO PROCESAL PENAL- art. 272, LIQUIDACION Y EJECUCION, dice: “El secretario elaborará un proyecto de liquidación en el plazo de tres días, regulando conforme al arancel, los honorarios que correspondan a los abogados, peritos, traductores e interpretes,durante todo el transcurso del procedimiento, incluso los recursos de apelación y de casación. Presentado el proyecto, se pondrá de manifiesto en secretaría por el plazo de tres días, para que las partes se notifiquen y lo impugnen. Con las impugnaciones o vencido el plazo el Juez resolverá”.
Unidad 2.
1. El auditor interno y el fraude.
El...
Guía de Lectura
Unidad 1.
1. Definición de Auditoría Forense.
La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitoscometidos (corrupción financiera, pública o privada).
“La auditoria forense es la rama de la auditoria que se orienta a participar en la investigación de ilícitos.
2. Diferencia entre la Auditoría Financiera y la Auditoría Forense.
“El auditor forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hechoilícito y en la mala fe de las personas. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe, en el negocio en marcha y en la evidencia para obtener “seguridad razonable”. Por esto los campos de acción del auditor forense son especializados y con objetivos muy precisos.
3. Habilitación y registro del Auditor Forense (perito contador)
LEY 879/81 CODIGO DE ORGANIZACIÓNJUDICIAL, TITULO V “DE LOS AUXILIARES DE LA JUSTICIA”, CAPITULO VII “DE LOS PERITOS”, art. 174 “Los peritos llamados a desempeñar sus funciones deberán estar matriculados si la profesión o arte estuviese reglamentada…”
El Auditor forense o Perito Contable debe estar matriculado ante la Corte Suprema de Justicia para desempeñarse en los juicios, el pedido se realiza a petición de parte a través dela Secretaria de la Corte Suprema de Justicia
4. Regulación de Honorarios.
LEY 371/72, QUE REGLAMENTA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE GRADUADOS EN CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS, art. 5º “… Los Tribunales determinarán los honorarios por aplicación analógica de norma de la misma naturaleza”
DECRETO Nº 10.734, POR EL CUAL SEREGLAMENTA LA LEY 825/62, CAPITULO II, FUNCIONES ANTE LA ADMINISTRACION DE JUSTICIA, art. 10º “Por el desempeño de las funciones enumeradas en los incisos a), b), c) y d) del art. 9º el Doctor en Ciencias Económicas percibirá un honorario, cuyo monto será regulado por el Juez de la causa de acuerdo con la escala establecida en el inciso a) del presente articulo.”
LEY 1.135/30, QUE REGLAMENTA ELEJERCICIO DE LA PROFESION DE PERITOS MERCANTILES O CONTADORES PUBLICOS, art. 5º “Los honorarios que percibirán los profesionales, no pasarán del cinco por ciento sobre el monto del asunto, en los casos del art. 2º”
El art. 180 COJ norma que “los peritos propuestos por lo litigantes serán pagados por los mismos, y los nombrados de oficio percibirán honorarios del Estado, debiendo en uno y otro casoser regulados por el Juez, quien podrá asesorarse de la oficina técnica oficial correspondiente y, a falta de ésta, de un profesional. Si los honorarios estuviesen a cargo del Estado se dará intervención al Fiscal General. El Estado quedará exonerado del pago de los honorarios si el vencido en juicio fuese solvente”.
Cuando el Perito Contable realiza las tareas encomendadas en sede Penal,específicamente en Juicios Orales, podrá solicitar la regulación de sus honorarios profesionales en el Juzgado pertinente, al efecto la LEY 1286-98 -CODIGO PROCESAL PENAL- art. 272, LIQUIDACION Y EJECUCION, dice: “El secretario elaborará un proyecto de liquidación en el plazo de tres días, regulando conforme al arancel, los honorarios que correspondan a los abogados, peritos, traductores e interpretes,durante todo el transcurso del procedimiento, incluso los recursos de apelación y de casación. Presentado el proyecto, se pondrá de manifiesto en secretaría por el plazo de tres días, para que las partes se notifiquen y lo impugnen. Con las impugnaciones o vencido el plazo el Juez resolverá”.
Unidad 2.
1. El auditor interno y el fraude.
El...
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