Auditoria Forense



INGENIERÍA INFORMÁTICA
AUDITORÍA SISTEMAS COMPUTACIONALES


TEMA: AUDITORÍA FORENSE



ELIANY ESCALANTE BARQUERO
OLDEMAR FALLAS ASTÚA



PROFESOR: MELVIN FERNÁNDEZ CHANTO



NOVIEMBRE 2012
Contenido











INTRODUCCIÓN
Por la corrupción de los empresarios, los gobiernos, la sociedad civil, que los deja y les hace el juego por debajo de la mesa. El problemaque se armen nuevas redes de corrupción no se resuelve con un cambio de gobierno. Hace falta que la sociedad intervenga. Como vigilar desde o crear formas de hacer público y castigar al corrupto. De allí que la Auditoria Forense es una forma de poder castigar a los corruptos.
El fraude es la mayor preocupación en el ambiente de los negocios en la actualidad, por lo que combatir este flagelo seha convertido en uno de los objetivos corporativos tanto a nivel privado como gubernamental, debido a estas crecientes necesidades surge la denominada: Auditoría Forense.
El presente trabajo de investigación, fue llevado a cabo con la finalidad de adquirir los conocimientos necesarios para la asignatura académica correspondiente a Auditoria de Sistemas Computacionales, Es también de interésparticular conocer cómo funcionan los sistemas de información en las distintas áreas que conforman una organización empresarial, su importancia en la actualidad, los beneficios que se derivan de llevar un adecuado método de trabajo para la información que día a día se generan en la entidad, como se evalúa esta información y la forma en que se presenta, los resultados obtenidos a través de dichossistemas. Hoy en día es prácticamente inconcebible que una organización exitosa sobreviva sin dichos sistemas de información, ya que representan una ventaja competitiva, la rapidez con la que pueden actuar frente a diversos hechos o sucesos así como la importancia que tienen en la toma de decisiones, generalmente del orden financiero, ya que por lo general lo que busca una entidad económica es elbeneficio que se deriva de la relación entre sus recursos y la utilidad que le deja usarlos, permiten conocer la manera más eficaz y eficiente de alcanzar dicho objetivo común entre las empresas.









¿Qué es auditoría forense?

La auditoria forense procede dentro del contexto de un conflicto real o de una acción legal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor forenseofrece sus servicios basados en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable (como información financiera, contabilidad, finanzas, auditoría y control) y del conocimiento relacionado con Investigación financiera, cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos de ley.

Un compromiso de auditoría forense involucra por lo menos: análisis, cuantificación de pérdidas,investigaciones, recolección de evidencia, mediación, arbitramento y testimonio como un testigo experto.

Cuando se actúa en calidad de auditores forenses dentro de una investigación, se pone en práctica toda la experiencia en contabilidad, auditoria e investigación. Como también la capacidad del auditor para transmitir información financiera en forma clara y concisa ante un tribunal. Los auditoresforenses están entrenados para investigar más allá de las cifras presentadas y manejar la realidad comercial del momento.

Los investigadores financieros “detectives privados” en el mundo de los negocios son los auditores forenses, que utilizan sus herramientas investigativas en los reportes financieros para comunicar de manera clara pruebas sobre hechos ilícitos.

ANTECEDENTES DE LAAUDITORIA FORENSE
"A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoría, tanto  al comercio como a las finanzas de los gobiernos.  El significado del auditor fue "persona que oye", y fue apropiado en la época durante la cual los registros de contabilidad gubernamental eran aprobados solamente después de la lectura pública en la cuál las cuentas eran leídas en voz alta.  Desde tiempos...