Auditoria forense

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

UNIDAD DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
“AUDITORÍA Y GESTIÓN TRIBUTARIA”
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ASIGNATURA:

AUDITORÍA FINANCIERA

TEMA:

“AUDITORÍA FORENSE”


INTEGRANTES:


HIRACHE SOTO, Richard Glover


MENDOZA GUZMÁN, Juan Antonio

- PUMA AYMA, Paulo César
- SÁNCHEZPOSTIGO, Richard Javier



AREQUIPA – PERU

2012


Auditoría Forense

1. Introducción
2. Antecedentes de la auditoria forense
3. Causa y origen de la auditoria forense
4. Definición de la auditoria forense
5. Objetivo de la auditoria forense
6. Las normas aplicables para la auditoría forense
7. Ámbitos de aplicación8. La prueba
9. Metodología de investigación de la auditoría forense
10. Procedimientos de auditoría aplicables a los diversos tipos de auditoría FORENSE
11. Aportes y contrastes de una auditoría forense
12. Concepto y características del lavado de dinero y activos
13. Parte práctica
14. Conclusiones
15. Recomendaciones
16.Bibliografía
























































INTRODUCCIÓN

En el entorno que se interactúan ahora las organizaciones y naciones, y lo bueno o malo es que se caracteriza además por ser dinámico y cambiante, a una velocidad tal, de que si no vamos a su ritmo, podemos quedar desfasados y obsoletos por utilizar un poco delenguaje contable. Desgraciadamente, a países como los nuestros, esta nueva economía no nos encuentra bien parados y por el contrario ha despertado otros fenómenos como son la corrupción y el fraude que cada vez más se convierten en situaciones de alto riesgo que los líderes de las organizaciones, privadas o públicas deben evaluar para analizar la probabilidad de ocurrencia e impacto, de talmanera de gerenciarlas o controlarlas.

Vivimos en un país con un nivel de pobreza del 54% y el 20% de indigencia (según datos oficiales), la realidad es más cruda. Con una corrupción a todo nivel. Con un Poder Judicial endeble y permeable al dinero, con políticos cuestionados, desde el vicepresidente, hasta ministros y congresistas. No hay seguridad ciudadana, las negligencias médicas y deotras profesiones son noticias de todos los días. la figura presidencial se deteriora día a día. En medio de esta debacle nacional, la corrupción y los fraudes en las empresas, se incrementan geométricamente.

El problema número uno está constituido por el desempleo y el subempleo, que no pueden ser resueltos por los gobiernos, sino por los aportes de la actividad privada. El segundo granproblema es la corrupción. En el mundo de hoy, más de la mitad de la culpa es por la corrupción de los empresarios. Otra parte es de los gobiernos, otra de la sociedad civil, que los deja y les hace el juego por debajo de la mesa. El problema que se armen nuevas redes de corrupción no se resuelve con un cambio de gobierno. Hace falta que la sociedad invente algo diferente. Algo como vigilar desdeabajo y/o crear formas de hacer público y castigar al corrupto. De allí que la Auditoria Forense sea, en opinión de muchos, una forma de poder castigar a los corruptos.

El fraude es la mayor preocupación en el ambiente de los negocios en la actualidad, por lo que combatir este flagelo se ha convertido en uno de los objetivos corporativos tanto a nivel privado como gubernamental, debido aestas crecientes necesidades surge la denominada: Auditoría Forense.






















ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA FORENSE



Los crímenes económicos se han incrementado dramáticamente en los años recientes. Ello se evidencia al leer informes periodísticos que cotidianamente reportan sobre los crímenes económicos cometidos en las comunidades a través de todo...