Auditoria forense

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“TECNICAS DE INVESTIGACION
EN AUDITORIA FORENSE"
 
 
Lic: Miguel Antonio Cano CPT.     -       Dr. Danilo Lugo C., Ph.D.
 
 
 PRESENTACION
 
[pic]Tomado del libro"Auditoria Forense" Ver mas información
 
OBJETIVOS
 
MODULO I  CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE AUDITORIA FORENSE
 
•      Definición
•      Objetivo
•      Características                                                    
•      Beneficios
•      Diferencias entre auditoría integral y forense
•      Auditoría forense y auditoria gubernamental
•      Contabilidad investigativa
 ASPECTOS LEGALES
 
•          Normativa y legislación
 
⎫      Fe pública
⎫      Soporte procesal
⎫      Inhabilidades
⎫      Prueba pericial
⎫      Atestación y arbitramento
 
•          Normas  relativas al auditor forense
 
⎫      Personales
⎫      Ejecución del trabajo
⎫      Rendición de informes
 
•          Sanciones y aplicación de leyes internacionales
 
CAMPO DE APLICACION
 •          Rol del contador público y la auditoría forense
 
⎫      Habilidades y cualidades del auditor forense
⎫      Formación integral
 
•          Campo de acción del auditor forense
 
⎫      Cuantificación de pérdidas financieras (disputas entre accionistas, demandas de seguros arbitramento)
⎫      Investigación criminal (fraude, falsificación, lavado de activos, otros actosilegales)
⎫      Práctica profesional (negligencia como auditor o contador, faltas a la ética y al buen gobierno corporativo)
 
CASO PRACTICO
 
•      Políticas de investigación
 
•      Técnicas de investigación general
 
⎫      Investigación, control interno y fraude
⎫      Investigación de delitos económicos y financieros
⎫      Investigaciones de lavado de activos
 
•      Procedimientode auditoría forense (levantamiento de información, elaboración de cuadros y formatos, áreas y ciclos auditables, cronograma de actividades)
•      Recopilación pericial de pruebas y evidencias
•      Informe y comunicación de resultados
•      Uso del software en la auditoría forense
 
 
θ       Actualizar a los participantes en los aspectos  relacionados con la auditoría  forense, encuanto a su definición, beneficios,  aspectos legales, campos de aplicación y procedimientos a seguir para el  desarrollo de investigaciones eficaces.
 
θ       Profundizar en el conocimiento contable y financiero de los participantes, para aplicar estos conceptos en la solución de las disputas de carácter penal o civil entre personas o entes del sector público y privado.
 
θ       Proporcionar alos participantes una visión integral, que les facilite evidenciar los delitos económicos y financieros.
Actualmente y ante la complejidad que genera la globalización, el crimen organizado se ha agigantado tanto en los métodos que utiliza para delinquir, como en la facilidad de violar normar y principios legales, amparados en sus conocimientos y en el poder obtenido poor la fuerza o por el dineromal habido, sin embargo, con la Auditoría Forense se vienen desarrollando técnicas de investigación eficaces, para aplicar la ley y hacer justicia ante la impunidad generada por la corrupción, adicionalmente la auditoría forense puede ser utilizada en los sectores privados y públicos ante disputas que conlleven a una acción legal, es por ello que su aplicación se expande a cuantificar pérdidasfinancieras, arbitraje, demandas de seguros, disputas matrimoniales, herencias o negligencia en el desarrollo del cargo.
 
 
REFLEXIONES
 
 
“...Siendo  la Auditoría Forense una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada poor una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen...