Auditoria Forense

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
VICERRECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
COORDINACIÓN ÁREA DE POSTGRADO
CONVENIO UCLA – UNELLEZ
ESPECIALIZACIÓN EN CONTADURÍA. MENCIÓN: AUDITORIA
SUB-PROYECTO: Auditoria Financiera





Trabajo de Investigación:





Facilitador:
Lcdo. Jesús Cruz
Barinas, Octubre 2011


INTRODUCCIONDurante los últimos años, se ve con preocupación cómo la corrupción administrativa en el sector público y privado se ha incrementado, y esta deteriorando considerablemente el aspecto geopolítico económico y social, es por ello que el profesional de la contaduría pública debe reconocer los nuevos desafíos, que le impone la sociedad, que implica la prevención del fraude y la corrupción.Actualmente los hechos demuestran que existe un significativo incremento de negocios fraudulentos en las organizaciones gubernamentales y no gubernamentales, que aprovechan las condiciones imperantes del día a día para cerrar contratos y hacer tratos que atentan contra la sana administración pública, es entonces cuando surge la necesidad de crear e implementar mecanismos para fiscalizar, combatir,prevenir y minimizar estos acontecimientos que afectan significativamente al gobierno, las empresas y la sociedad que al final es la gran perjudicada.

Es por ello, que se plantea la necesidad de realizar esta investigación que tiene como objeto analizar el proceso de auditoria forense específicamente como una herramienta de fiscalización, control, evaluación e investigación contra la corrupciónadministrativa el fraude y el error en el sector público y en sector privado.

La auditoria forense es relativamente nueva pero cada vez más importante, como ocurre con algunas ramas de la auditoria, que depende estrechamente de la contabilidad, en este sentido es una de las áreas más nuevas y menos mencionadas, sin embargo, en el sector público se está convirtiendo rápidamente en uno de loscampos más apasionantes debido a su globalización y a las nuevas tecnologías, esta como sistema de control e investigación provee de las evidencias y pruebas necesarias para enfrentar los delitos cometidos por funcionarios de la administración pública y empleados del sector privado, de esta forma se puede controlar la corrupción administrativa y los múltiples fraudes cometidos en perjuicio delpatrimonio público y privado de las organizaciones.

Por otra parte procede dentro del contexto de un conflicto real o de una acción legal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor forense ofrece sus servicios basados en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable (como información financiera, contabilidad, finanzas, auditoria y control) y delconocimiento relacionado con Investigación financiera, cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos de ley.

A raíz de la globalización este fenómeno de la corrupción administrativa, se ha incrementado, especialmente en la alta dirección, con estructuras tan complejas como las utilizadas para el lavado de activos en sus diversas modalidades. En sus inicios, la auditoria forense surge con los intentospor detectar y corregir el fraude en los estados financieros. Posteriormente ha ido ampliando su campo de acción en la medida que ha desarrollado técnicas específicas para combatir el crimen organizado y trabaja estrechamente en la aplicación de la justicia.

Actualmente surgen acontecimientos y escándalos de corrupción que han despertado el interés de propios y extraños entre contadorespúblicos y su entorno profesional, la realidad lo demuestra y se denota una marcada debilidad en la aplicación de controles eficaces que permitan la sana administración de las organizaciones gubernamentales y no gubernamentales, todo indica que detrás vienen más escándalos sobre la insondable inmoralidad, y la gigantesca corrupción que apunta a la responsabilidad de funcionarios de la administración...