Auditoria Forense

PROCEDIMIENTOS PARA CONDUCIR UNA AUDITORIA FORENSE EN UNA EMPRESA FINANCIERA

ÍNDICE


ÍNDICE 2
INTRODUCCIÓN 3
LA AUDITORÍA FORENSE DENTRO DE LA AUDITORIA 4
1. Auditoria 4
1.1 Concepto 4
1.2 Objetivos de la auditoria 5
1.3 Tipos de Auditoria 6
2. Auditoria Forense 8
2.1Concepto. 8
2.2. Objetivos. 9
3. Diferencias entre la Auditoria Forense y la Auditoria Financiera 9
4. ElAuditor Forense 11
4.1 El Perfil del Auditor Forense 11
4.2 Campos de Acción del Auditor Forense 11
4.3 Requisitos legales para ejercer la Auditoria Forense 13
LAS EMPRESAS FINANCIERAS COMO CAMPO DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE 13
1 Empresas Financieras 13
1.1 Concepto 13
1.3 Áreas Auditables en las Empresas Financieras 14
1.4 Informes Entidades financieras 16
2 La Auditoría como medio paracombatir el fraude 17
2.1 Delitos Económicos 17
2.2 La Auditoria Forense en la detección y prevención de los delitos económicos 21
PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN LA AUDITORÍA FORENSE DE EMPRESAS FINANCIERAS 22
1 La evidencia como medio de prueba de la Auditoría Forense 22
1.1 Evidencia de Auditoría – Concepto 22
1.2 Tipos de Evidencia: 22
1.3 Fuentes de Material Probatorios sobre los delitosfinancieros 23
1.3 Características que deben reunir las evidencias para ser consideradas como medios de pruebas: 24
2 Procedimientos y Técnicas de Auditoría Forense 25
2.1 Distinción entre procedimiento y técnica 25
2.2 Procedimientos Generales de Auditoria 26
2.3 Programas de Auditoria Forense 27
3 Informe de Auditoría Forense 28
3.1 Concepto 28
3.2 Partes del Informe de Auditoría Forense29
CONCLUSIÓN 31
RECOMENDACIONES 32
BIBLIOGRAFÍA 33









INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo de Investigación desarrollaremos los Procedimientos para conducir una Auditoria Forense en una Empresa Financiera; pretendemos identificar con exactitud qué es la Auditoria Forense y sus principales diferencias con otros tipos de auditoría; definir las empresas financieras y los aspectosauditables en una Auditoría Forense; y por último quisiéramos dar a conocer los procedimientos que se utilizan en la Auditoría Forense para Empresas Financieras.
Ubicamos el trabajo de investigación en época actual, específicamente el mes de octubre de 2014 y la principal limitación que encontramos es el poco tiempo con el que contamos para llevar a cabo la investigación.
La elección del tema sedebe a que la auditoria forense es una rama que se ha incrementado notablemente como consecuencia del aumento de los delitos económicos tanto a nivel del sector privado como público, no solo en cuanto a la cantidad sino, más importante aún, en cuanto a la complejidad de los mismos, lo cual dificulta su detección con las técnicas de auditoría general.
Los delitos financieros: fraudes, quiebras,sobornos, trucos financieros, lavado de dinero, enriquecimiento ilícito, corrupción, apropiación indebida de propiedad intelectual y otros activos afectan tanto a personas y empresas como a instituciones públicas y gobiernos, es decir, pueden ocurrir en cualquiera de nuestros campos de actuación como futuros contadores públicos.
Como es una actividad multidisciplinaria; es decir, un procesoestructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores, peritos caligráficos, informáticos, entre otros, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones y diversidad de operaciones que de la mano y bajo la conducción del Auditor Forense realizan la investigación, por tanto, el tema no se limita al área contable, a pesar de que la investigación está orientada en ésta área.
Portodo lo expuesto consideramos que este tema es de suma importancia no sólo para las personas que se dedicarán a esta rama de la carrera, sino para todos en general, ya que por la naturaleza de nuestro trabajo podríamos vernos envueltos en casos donde se amerite aplicar, o recurrir, a la auditoria forense.



















LA AUDITORÍA FORENSE DENTRO DE LA AUDITORIA
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