auditoria forense

Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Contaduría Pública
Ciclo I - 2010
Auditoría I
Teórico 01

Docente:
Lic. Jaime Preza


Tema:
Auditoria Forense


Presentado por:
Tatiana Mariela Carpio Magaña
Paulo Ernesto López Trejo
Blanca Elizabeth Sánchez González



Universidad Don Bosco, Viernes 16 de Abril de 2010

ÍndiceIntroducción i
Objetivos iii
Objetivo General iii
Objetivos Específicos iii
Capítulo I: Marco Histórico 1
• Causa y origen de la Auditoría Forense 4
• La Auditoría Forense en El Salvador 8
Capítulo II: Marco Conceptual 10
Capítulo III: Marco Legal 13
• SAS N° 82 «Consideraciones sobre el Fraude en una
Auditoría deEstados Financieros» 14
• SAS N° 99 «Consideración del fraude en una intervención
del Estado Financiero» 14
• Ley Sarbanes-Oxley 15
• Facultad legal del auditor forense para la investigación del
delito de enriquecimiento ilícito 16
• Normas de Auditoría a Cumplir por el Auditor Forense 17
- Normas Personales 17
- Normas sobre Ejecución del Trabajo 18- Normas Relativas a la Emisión de Informes 18
Capítulo IV: Generalidades de la Auditoria Forense 19
• Objetivos de la Auditoría Forense 22
• Características de la Auditoría Forense 22
• Diferencias Básicas entre Auditoría Forense, Peritaje y
otros Tipos de Auditoría. 23
• Fases de Auditoria Forense 24
• Planificación de una Auditoria Forense 25
•Metodología de Investigación de La Auditoría Forense 25
• Aportes y contrastes de una auditoría forense 26
• Procedimiento de Auditoria Forense 28
- Definición y reconocimientos del problema. 28
- Nombramiento del Auditor Forense 28
- Investigación judicial preliminar del delito. 30
- Planeación de la auditoría 33
- Ejecución de la Auditoria 34
- Resultadodel Examen 34
- Informe de Auditoria Forense 34
• Ámbito de Aplicación 36
- Causas de aplicación de la Auditoria Forense 36
- Campos De Aplicación 37
• Auditor Forense 41
- Responsabilidades y riesgos del auditor forense 42
- Indicadores que determinan si los criterios utilizados
en el Trabajo del Auditor son los apropiados. 44
- El perfil delauditor forense 46
• La Prueba 48
- La Prueba pericial 49
- La Prueba Testimonial 50
- La prueba Documental 50
- La Prueba Indiciaria 50
• Conversión de la Evidencia en Prueba 50
- Recopilación de evidencias de fraude 51
- Evaluación de la evidencia recolectada 52
- Obtención de evidencia probatoria y confiable 52
- Tiposprincipales de evidencia 52
Clasificación A 52
Clasificación B 53
Clasificación C 54
- Evaluación del riesgo forense 56
- Establecimiento de áreas de riesgo 56
- Análisis de riesgos 56
- Evaluación del Sistema de Control Interno. 57
- Fraude y Lavado de Dinero y Activos:
Delitos que la Auditoria Forense puede Detectar 58
- Procedimientos deauditoría aplicables a los
diversos tipos de auditoría forense. 63
Capítulo V: Ejercicio Práctico
• Programa de Auditoria Forense 73
• Informe de Auditoria 74

Conclusiones 81
Bibliografía 82
Glosario 83
Anexos 85

Introducción

La tecnología en los últimos años, ha sido determinante para el control y eficiente manejo de losrecursos económicos y financieros de las entidades públicas y privadas; sin embargo la mala voluntad de algunos funcionarios y empleados públicos utilizan esta misma tecnología para cometer delitos de gran magnitud, tales como: fraude, corrupción, enriquecimiento ilícito, lavado de dinero y activos, entre otros.
Con esta modalidad de delitos, surge la Auditoría Forense como una respuesta en la...