auditoria forense

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FORENSE APLICADOS EN LA INVESTIGACIÓN DE MALVERSACIÓN DE ACTIVOS
Cliente: LA PROMESA S.A. Preparado por: Fernando Gualli Fecha: 15/01/15 Período: al 31/12/14 Revisado por: Tania Camejo Fecha: 24/01/15


Ref.

Hecha por:
JFG


NARRATIVA: ENTREVISTA CON PERSONALCLAVE
Procedimiento: Obtener entrevista a puerta cerrada con personal clave del área de producción y finanzas con el fin de poder obtener parámetros de seguimiento en la investigación y obtener mejores pistas para continuar el proceso de forma viable.
Se obtuvo la entrevista con el gerente de producción y gerente administrativo y de finanzas, los cuales nos dieron parámetros sobre los cuales seencaminó la investigación, permitiendo poder llegar más fondo en el proceso.
Para poder conocer más a fondo el resultado de la entrevista, se hace la invitación a ver el anexo 1. En el cual se establecen los puntos sobre los cuales se considera necesario verificar el control interno de la asociación.
Y la entrevista nos permitió determinar las fallas del control interno dentro de la asociación.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FORENSE APLICADOS EN LA INVESTIGACIÓN DE MALVERSACIÓN DE ACTIVOS
Cliente: LA PROMESA S.A. Preparado por: Fernando Gualli Fecha: 15/01/15 Período: al 31/12/14 Revisado por: Tania Camejo Fecha: 24/01/15



1.1 EVALUACIÓN DEL PERSONAL
1.1.1 Documentos, políticas yprocedimientos de contratación de personal
Se verificó que los manuales, normas, procedimientos se encontraran autorizados y aprobados; el órgano de administración superior que realizo esta diligencia fue la Gerencia General. Adicionalmente se verificó que los manuales, normas, procedimientos diseñados por la agroindustria para la contratación del personal, establecen las responsabilidades. Seanalizó el programa de cumplimiento de la agroindustria, el cual contiene lo siguiente:
• Enumera los procedimientos internos para cumplir con la normativa para la selección de personal.
• Establece la designación de responsabilidades en el proceso de selección, evaluación y contratación de personal.
• Contiene lo relacionado con el plan de capacitación para los empleados de las distintas áreas delnegocio.

1.1.2 Estándares de contratación de personal.
Se determinó que la agroindustria “La Promesa S.A” no posee un código disciplinario estricto y sancionatorio para los empleados que, por negligencia o intencionalmente, incumplen las normas y procedimientos de control. Las sanciones que contempladas van desde la suspensión temporal del contrato de trabajo y la terminación definitivadependiendo de la infracción. El reporte proporcionado por la agroindustria del registro de empleados, refleja que cuenta con 28 empleados para su funcionamiento y tiene un registro por cada uno, distribuidos en las siguientes áreas o departamentos:
No.
Descripción
Empleados


Parcial
Total
1.
Ubicadas en el área administrativa

4
2.
Ubicadas en el área de producción
10
21
3.
Ubicadasen el área de ventas

3

Total

28
Para efectos de verificar que el reporte proporcionado por la agroindustria, cuente con el total de empleados, se solicito la nómina de sueldos del mes de diciembre 2014, la cual refleja la cantidad de 28 empleados y se encuentran distribuidos de la forma que se detalla en el cuadro anterior
Para seleccionar la muestra de expedientes a revisar, se tomóde base los empleados ubicados en el área de producción y el área administrativa. Para el efecto se seleccionó 13 expedientes que representan el 34% del total del área administrativa y del área de producción, distribuido así:

No.

Departamentos/Áreas

Cantidad de empleados
Muestra



Cantidad
Porcentaje
1
Administración de maquinarias
16
7
44%
2
Administración de tierras
12...