AUDITORIA FORENSE

AUDITORIA FORENSE

La “auditoría forense” surge como necesidad de las entidades para la investigación especializada y detección de delitos dentro de una entidad, además de servir como control y prevención de los mismos. En el proceso judicial, permite a los jueces contar con más elementos para la impartición de justicia, pues esclarece los hechos ocurridos. Aunque llevar a cabo una auditoriaforense puede ser algo nuevo para muchas empresas, es de gran importancia; debido a que las ayuda a prevenirse para no ser víctimas de un fraude financiero que, incluso, puede representar la quiebra de la organización.
Concepto de “Auditoría forense” “Auditoría: Rama o especialidad de la contabilidad que se encarga de la verificación, corrección de la información financiera y evalúa la gestiónadministrativa.” “El término ‘forense’ proviene del latín ‘forensis’, cuyo origen es ‘forum’, que significa foro, plaza pública o de mercado; actualmente, es el sitio en que los tribunales oyen y determinan las causas.
Cuando una profesión sirve de soporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se juzgue a la persona que cometió un delito, se le denomina ‘forense’”.
Milton Maldonado la define de lasiguiente manera: La Auditoria Forense es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción. Como la mayoría de los resultados del Auditor van a conocimiento de los jueces (especialmente penales), es usual el término forense.
Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene señalar que la Auditoría Forense, para profesionalescon formación de Contador Público, debe orientarse a la investigación de actos dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o cualquier organización que maneje recursos.
Miguel Cano y Danilo Lugo definen a la auditoría forense como: “una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas.” Por lotanto, es pertinente definir a la auditoría forense como la auditoría especializada en detectar y prevenir delitos financieros (fraudes, corrupción, lavado de dinero, etc.), cuyos resultados se utilizan como base para la impartición de justicia en la investigación de un acto ilícito llevado a cabo en una empresa, ya sea pública o privada.

OBJETIVO O PROPOSITO
Tiene como propósito proporcionar laevidencia suficiente de los hechos mediante la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, en un periodo determinado, para demostrar la consumación de un delito en perjuicio del patrimonio de una entidad, determinando el monto correspondiente de dicho delito, poniéndolo a disposición de la autoridad.
TIPOS DE AUDITORIA FORENSE
Soporte a Litigio: Tenemos conocimiento de que un ilícito haocurrido. Los procedimientos son más específicos y el trabajo está más delimitado, puesto que se circunscribe a la evidencia relacionada con el hecho ocurrido, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos quedan a discreción del auditor forense. Detección de Fraude: Solo se tiene la sospecha de que un fraude pudiera estar ocurriendo dentro de una entidad. Este trabajo necesitaría mayoralcance, y requeriría de evidencia alternativa para ser correlacionada, con el propósito de detectar el hecho ocurrido o determinar que no ocurrió ilícito alguno. Prevención del Fraude: En donde el auditor evalúa el sistema de control interno y asesora a la entidad para diseñar e implementar controles antifraude o a mejorar los controles antifraude implementados por el cliente, a fin de que proveanseguridad razonable sobre la adecuada prevención y detección del fraude.
INFORME COSO SOBRE INCIDENTES DE DELITOS
El directorio estaba compuesto generalmente por directores internos o “grises.
Presiones de apremios o estrés financiero pueden haber tenido un incentivo para que algunas algunas entidades entidades cometan cometan fraude.
La mayoría de los fraudes no estaban limitados a un...