AUDITORIA FORENSE

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La “auditoría forense” surge como
necesidad de las entidades para la
investigación especializada y
detección de delitos dentro de una
entidad, además de servir como
control y prevención de los mismos.

“Auditoría: Rama o especialidad de lacontabilidad
que se encarga de la verificación, corrección de la
información financiera y evalúa la gestión
administrativa.”
“El término ‘forense’ proviene del latín ‘forensis que
significa foro, plaza pública o de mercado;
actualmente, es el sitio en que los tribunales oyen y
determinan las causas. Cuando una profesión sirve de
soporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se
juzgue a lapersona que cometió un delito, se le
denomina ‘forense’”

Milton Maldonado
La Auditoria Forense es el otro lado de la
medalla de la labor del auditor, en procura
de prevenir y estudiar hechos de corrupción
es muy extensa la lista de hechos de
corrupción conviene señalar que la Auditoría
Forense, para profesionales con formación
de Contador Público, debe orientarse a la
investigación de actos dolosos enel nivel
financiero de una empresa

La auditoría forense como la auditoría
especializada en detectar y prevenir
delitos financieros (fraudes,
corrupción, lavado de dinero, etc.),
cuyos resultados se utilizan como base
para la impartición de justicia en la
investigación de un acto ilícito llevado
a cabo en una empresa

¿Cuál es el propósito de la auditoría
forense?
Tiene como propósitoproporcionar la evidencia
suficiente de los hechos mediante la aplicación
de técnicas y procedimientos de auditoría, en
un periodo determinado, para demostrar la
consumación de un delito en perjuicio del
patrimonio de una entidad, determinando el
monto correspondiente de dicho delito,
poniéndolo a disposición de la autoridad

¿Quién es el encargado de llevar a cabo una
Auditoría Forense?
“Debe ser unprofesionista con cualidades específicas y
contar con experiencia y conocimientos básicos en las
materias de contabilidad, auditoría, control interno, fiscal,
finanzas, técnicas de investigación, leyes y otras materias
a fines a la parte económica administrativa.”
Los auditores forenses obtienen la certificación que
acredita su conocimiento y experiencia en el área, ese
certificado

¿Qué técnicas seaplican en una auditoría forense?
Utilizadas por el auditor en una auditoría forense
sirven para poder recabar la evidencia del acto
ilícito cometido; son las siguientes: técnicas de
verificación (ocular, oral, escrita, documental y
física), técnicas analíticas y técnicas informáticas
Como por ejemplo de revisión de la documentación,
análisis de datos, observación básica, entrevistas ycuestionarios

¿Cuál es el alcance de la auditoría
forense?
Este tipo de auditoría especializada, a
diferencia de las demás, tiene un alcance
del cien por ciento en su evaluación y
revisión, ya que es indispensable investigar
todas las partidas y movimientos que
fueron realizados en el periodo de revisión

¿Qué normatividad es necesaria para realizar una
auditoría forense?
La auditoría forense está sujetaa ciertas normas:
Procedimientos y Normas de auditoría aplicables al caso
en concreto
¿Quién ordena una auditoria forense?
La auditoría forense la ordena un juez, no debemos
olvidar que es de carácter legal, pues a partir de una
denuncia se debe dar inicio a la investigación.

ORIGEN DEL TERMINO FORENSE
Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación
o violación de confianza.1. Las acciones impropias resultantes en una declaración
incorrecta o falsa de los estados financieros
2. Las acciones impropias resultantes en la defraudación del
público consumidor
3. Otras acciones impropias tales como sobornos, comisiones,
violaciones de las reglas de las agencias reguladoras


obtener dinero



bienes o servicios



Evitar pagos o pérdidas de servicios



Asegurarse...