Auditoria Forense

Universidad Especializada del Contador Público Autorizado
Auditoria Forense

Presentado por:

Profesora:

Minoska Adames

Lastenia Domingo

Maria Alvarez
Joel Salazar
Silka Calderon
Carlos Delgado
Lizandra Hernandez

¿Cuáles son a juicio de cada grupo las ideas más importantes de las
lecturas?
Lectura: Auditoria Forense
La auditoria financiera es realizada por firmas auditoras externas yse
enfoca en el análisis y estudio de los estados financieros con la finalidad
de emitir una opinión (dictamen) sobre dos aspectos fundamentales:
-Razonabilidad de saldos; y,
-Cumplimiento de PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones deuna organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.

Lectura: Auditoria Forense
•

El fraude financiero es la distorsión de la información financiera con ánimo
de causar perjuicio a otros y puede ser clasificada de la siguiente manera:

•Fraude Corporativo: El que comete la empresa (alta gerencia) en perjuicio
de los usuarios de estados financieros (prestamistas, accionistas, estado,
sociedad)
Fraude Laboral: (particular, malversación de activos). El que cometen los
empleados en perjuicio de la empresa.

•



Lectura: El asunto medular de la Auditoria Forense
La Auditoria Forense, cuya primera aparición se dice viene desde elcódigo
de Hamurabi y que se perfeccionó en el Foro Romano, era usado para
llevar a la discusión pública una situación o hecho relacionado con la
economía, los tributos o los negocios entre particulares.
Señala Guillermo Casal(2007). El Auditor Forense levanta y recopila
evidencia en forma exhaustiva y conclusiva del hecho ocurrido (pasado),
sin establecer responsabilidades y que el perito o expertoemitirá un juicio
de valor basado en elementos jurídicos del trabajo presentado por el Auditor
Forense, que previamente ha sido nombrado por el Juez (Perito o Experto)
para que evalué el aspecto jurídico de la prueba sometida bajo control del
Tribunal, sin establecer responsabilidades, las cuales serán una
responsabilidad del Juez, quién lo hará sustentado en los elementos
llevados a juicio,incluyendo el informe del Perito o Experto.
El auditor Forense recopila, levanta evidencias, mientras el Experto o perito,
toma estas y las procesa de conformidad con las mormas legales aplicables a
los peritajes e informes forenses, por mandato del tribunal, para que tome el
matiz de prueba.

• Lectura: la Auditoria Forense: Un Campo de Potencia
La Auditoria Forense es un campo que requiere deprofesionales con
bases sólidas en conocimientos contables, de auditoría, finanzas,
tributación, control interno, entre otras cosas propias de la profesión.
La práctica de la Auditoria Forense se presenta como una oportunidad
para la profesión contable en los países, por el nivel de corrupción y
fraude existentes.
El marco legal que rige a la Auditoria Forense va desde algunos decretos,
declaracionesestatutos y leyes, las cuales les van orientando el actuar
de los implicados. Se va a enunciar la normatividad relacionada con la
prevención y el control de la modalidad de crimen corporativo con el
propósito de evitar el uso de la información contable para aparentar
legalidad o mostrar a la compañía con una realidad no existente.

2. Ensayen una definición propia de auditoría forense. Explique loselementos que la integran.
 
Auditoria Forense:
Es una auditoria especializada en descubrir hechos ocurridos pasados por
denuncias o sospechas, divulgar y confirmar sobre fraudes delitos
presentados en la información financiera contable legal administrativa e
impositiva que pueden darse en entidades publicas y privadas.

3. ¿Qué ventajas ofrece la auditoria forense para el sector
gubernamental y...