AUDITORIA FORENSE

GONZÁLEZ LAZARINI S.A. DE C.V.

AUDITORÍA FORENSE
ELEMENTOS GENERALES
GONZÁLEZ LAZARINI S.A. DE C.V.
30/08/2012

AUDITORÍA FORENSE

ÍNDICE

ÍNDICE ................................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN................................................................................................................... 2
CAUSA Y ORIGEN DE LA AUDITORÍA FORENSE .............................................................. 3
DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE ...................................................................... 4
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA FORENSE........................................................................... 5
NORMAS APLICABLES PARA LA AUDITORÍA FORENSE................................................. 5
ÁMBITOS DE APLICACIÓN .................................................................................................. 6
Causas de aplicación de la auditoría forense ...................................................................... 6
CAMPOS DE APLICACIÓN .................................................................................................... 7CUALIDADES DE LOS AUDITORES FORENSES ................................................................ 8
PERFIL DEL AUDITOR FORENSE ....................................................................................... 9
LA PRUEBA ............................................................................................................................ 9
PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍAFORENSE........................................................... 10
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE ........................... 10
Comunicación de los hallazgos a las instancias pertinentes............................................. 12

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AUDITORÍA FORENSE

INTRODUCCIÓN
Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los
auditores para detectar erroresoperativos y posibles fraudes. Antes de 1900 la auditoría
tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes.
A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría tendió a alejarse de la
detección de fraude y se dirigió hacia la determinación de si los estados financieros
presentaban razonablemente la posición financiera y los resultados de las operaciones. Por
ello los auditorescomenzaron a trabajar sobre la base de muestras de transacciones
seleccionadas y en adición tomaron conciencia de la efectividad del control interno.
A partir de la década de los 60´ en Estados Unidos la detección de fraudes asumió un papel
más importante en el proceso de auditoría.
Como consecuencia de diversos actos fraudulentos se patrocinó la comisión Nacional sobre
Presentación de Informesfinancieros Fraudulentos, y una de las recomendaciones más
importantes fue sobre la efectividad del control interno y la demanda de la atestación de
los auditores.
En estos tiempos la implementación y desarrollo de la auditoría forense se viene dando
como una metodología efectiva, profundizando la lucha contra la corrupción.
Hoy se cuentan con nuevos modelos de auditoría, entre los que destacan laforense, como
un nuevo apoyo técnico a la auditoría gubernamental.
Con frecuencia se considera que las auditorías se clasifican en tres grandes categorías:
1. Auditorías de Estados financieros.
2. Auditorías de Cumplimiento.
3. Auditorías Operacionales.

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CAUSA Y ORIGEN DE LA AUDITORÍA FORENSE
La corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio público.La
auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría forense es
una alternativa porque permite que un experto amita ante los jueces conceptos y opiniones
de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo
relativo a la vigilancia de la gestión pública.
El propósito fundamental de la auditoría gubernamental no es detectar...