Auditoria Forense

QUIPUKAMAYOC | Revista de la Facultad de Ciencias Contables
Vol. 16 N° 32, pp. 73-101 (2009) UNMSM, Lima - Perú
ISSN: 1560-9103 (versión impresa) / ISSN: 1609-8196 (versión electrónica)

AUDITORIA FORENSE
FORENSIC AUDIT

Alan Errol Rozas Flores 1

Docente Asociado de la facultad de Ciencias Contables, UNMSM
(Recepción: Setiembre de 2009 / Conformidad: Octubre de 2009)

Resumen
La auditoríaforense es una auditoria especializada
en la obtención de evidencias para convertirlas
en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es
decir en las cortes de justicia, con el propósito de
comprobar delitos o dirimir disputas legales.
Actualmente se vienen desarrollando importantes
esfuerzos mediante auditorías de cumplimiento
y auditorias integrales que deben ser reforzadas
con procedimientos legalesde investigación, para
minimizar la impunidad que se presenta ante delitos 
económicos y financieros, como la corrupción
administrativa, el fraude corporativo y el lavado de
dinero y activos.
Prevenir, detectar, investigar y comprobar  estos
delitos, requiere de habilidades y conocimientos
profundos en materia contable y financiera,
jurídica, e investigativa, que faciliten obtener las
pruebasconvincentes que requiere la justicia para
sus sentencias.
Los tipos de fraude que consideran los auditores
cuando auditan los estados financieros son
básicamente: informes financieros fraudulentos
y malversación de activos. Los auditores son
responsables de la obtención de una seguridad
razonable de que se detectan los errores materiales,
ya sea debido a errores o fraude.
En estos tiempos en los quelas empresas se
encuentran más expuestas a los fraudes, el auditor
es contratado para revisar aspectos de control para
descubrir los factores que originan los fraudes y
recomendar los programas para mitigarlos, ayudar
a que éstos se presenten de manera poco frecuente
o su nivel sea bajo.
Debido a que es responsabilidad de la administración

1



ABSTRACT
The forensic audit is an audit specialistin obtaining
evidence to turn them into tests, which are presented
in the forum that is in the courts of justice, in order
to check crime or settle legal disputes.
Currently, major efforts are being carried out by
compliance audits and comprehensive audits need
to be retrofitted with legal research, to minimize the
impunity that comes before economic and financial
crimes, such as administrativecorruption, corporate
fraud and money laundering assets.
Prevent, detect, investigate and verify these crimes,
requires deep knowledge and skills in accounting
and finance, legal, and research, to provide
convincing evidence to get the required justice for
their judgments.
The types of fraud that auditors consider when
auditing the financial statements are basically:
fraudulent financialreporting and misappropriation
of assets. The auditors are responsible for obtaining
reasonable assurance that material errors are
detected, either due to errors or fraud.
In these times when companies are more exposed
to fraud, the auditor is hired to review its control
to discover the factors that fraud and recommend
mitigation programs, helping them from presenting
rare or its level is low.
Becauseit is the responsibility of management of
the entity to establish adequate control systems
and monitor them to function properly, the
administration needs to hire a public accountant
and auditor Phishing to support it with that work,
as this will source tips for establishing measures to
prevent or deter the risk of fraud.

Contador Público Colegiado certificado, Docente Asociado de laFacultad de Ciencias Contables, UNMSM.
E-mail: arozas3@hotmail.com

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Vol 16(32) 2009 | QUIPUKAMAYOC / 65

Alan Errol Rozas Flores

de la entidad establecer los sistemas de control adecuado
y vigilar que éstos funcionen de forma apropiada, la
administración necesita contratar a un contador público
como auditor antifraudes que la apoye con ese trabajo, ya
que así se aprovisionará de consejos para...