Auditoria Funcional

TIPOS DE AUDITORIA
AUDITORIA FUNCIONAL

Es la combinación de las auditorias de activo informático y seguridad. Está orientada a optimizar la funcionalidad informática de la PYME optimizando y afianzando el rendimiento y la seguridad de su sistema. 

“Examen crítico, sistemático e imparcial de la gestión de un organismo de la Administración General del Estado, deconformidad con los principios de auditoría, desarrollados a través de reglas, para determinar la legalidad de la actuación administrativa, la eficacia con la que logra sus objetivos preestablecidos, la eficiencia y economía con que se utilizan y obtienen los recursos, el nivel de calidad de la gestión realizada, la equidad en la distribución de sus recursos y acciones y la efectividad o impacto de suactuación, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro“.
En la realización de auditorías funcionales deben respetarse determinados fundamentos básicos que validen los resultados de la misma. Las auditorías deben realizarse de conformidad con unos principios o ideas y con unas normas o reglas derivadas de los mismos.
Pueden por tanto definirse los principioscomo “las ideas fundamentales que rigen el desarrollo de la actividad auditora” y las normas como ”las reglas que deben seguirse para el desarrollo de los principios de auditoría”.
La Comisión de Coordinación de los Órganos Públicos de Control Externo del Estado Español,en su documento “Principios y Normas de Auditoría del Sector Público”, establece tres clases de principios de auditoría,clasificación basada en un consenso generalizado en el ámbito internacional. Son los principios relativos al sujeto auditor, a la realización de trabajo de auditoría y por último los que rigen para la elaboración y presentación de informes. Cada uno de ellos es desarrollado a través de las correspondientes normas.
1. Principios relativos al sujeto auditor y normas para su desarrollo:
* Principio deFormación técnica y capacidad profesional
Normas: Formación – Experiencia – Actualización
* Principio de Independencia
Normas: Imparcialidad – Apariencia de imparcialidad – Ausencia de incompatibilidad
* Principio de Diligencia profesional
Normas: Cuidado en el cumplimiento de las normas – Supervisión – Recurso a especialistas externos – Recurso a auditores externos – Límites a la aceptaciónde realización de auditorías.
* Principio de Responsabilida
Normas: Delimitación de la responsabilidad (la responsabilidad del auditor se limita al contenido de su informe) – Limitaciones sobre el alcance de la auditoría Principio de Secreto profesional
Normas: Finalidad de la información (los datos obtenidos no deben ser utilizados para fines distintos) – Uso debido de la información –Conservación de la información (custodia)
2. Principios relativos a la realización del trabajo de auditoría y normas para su desarrollo:
* Principio de Planificación
Normas: Prioridad – Identificación de los objetivos – Elaboración del plan global –Programas de auditoría – Calendario de auditoría – Memoria de planificación – Seguimiento de la auditoría
* Principio de Supervisión
Normas: Sujetosupervisor – Objeto y alcance de la supervisión – Fines de la supervisión
* Principio de Control interno
Normas: Auditoría financiera – Auditoría de cumplimiento de la legalidad – Auditoría operativa
*Principio de Evidencia
Normas: Evidencia suficiente – Evidencia pertinente – Evidencia válida (autenticidad) –
Papeles de trabajo y su conservación
*Principio de Revisión del cumplimiento legalNormas: Cumplimiento de la legalidad y su control – Alcance de la falta de legalidad –Detección de situaciones irregulares
* Principio de Importancia relativa:
criterio por el cual se valora la incidencia de una omisión o el carácter inexacto de una información que probablemente conduciría a una persona responsable a modificar su juicio.
* Principio de Riesgo en la auditoría:
valoración...