Auditoria gerencial







TRABAJO DE AUDITORIA GERENCIAL

TEMA: AUDITORIA OPERACIONAL DE OTORGAMIENTO DE CREDITO



Integrantes:
Karen Massiel Delgado Pérez
Ana Pastora Martínez Valladares



Docente: Lic. Ivan


Turno: Dominical



Fecha: 18 - 08- 2013


Managua, Nicaragua



AUDITORÍA OPERATIVA AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO

INFORME FINAL

Sr. Eduardo Delgado
GerenteGeneral
Su despacho

Estimado Sr. Delgado

De acuerdo a su solicitud, se ha efectuado la evaluación operativa y administrativa de las actividades que realiza el personal del Departamento de Crédito en la Cooperativa CACCDT, durante el periodo comprendido entre los meses mayo- agosto. El objetivo de esta auditoría es medir la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales delotorgamiento de crédito, determinando las debilidades existentes y emitiendo las correspondientes recomendaciones para mejorar la colocación y recuperación de la cartera de crédito.

La auditoría se realizó de acuerdo con normas generalmente aceptadas en Nicaragua. Como parte del examen, se hizo un estudio de las políticas, un levantamiento minucioso de los procedimientos y principales controles internosincluyendo organigramas, descripción de labores, formatos y documentación de sistemas y programas, además se realizaron entrevistas y encuestas al personal.

Evaluación General:

Se encontró que la operación general del departamento es eficaz. La Cooperativa cuenta con objetivos y planes bien definidos y puestos en marcha, de igual forma poseen políticas, manuales y reglamentos, cuyorégimen se encuentra vigente a la fecha y los cuales son guías indispensables para el proceso de otorgamiento de crédito. En cuanto a la contabilización del crédito se lleva de forma apropiada y en conjunto con el Departamento de RRHH de la empresa. En lo que refiere a otorgamiento del crédito se establece que el periodo de trámite es relativamente corto, ya que su requerimiento es atendido enmáximo 5 días cuando son montos menores a C$2000.00 y de máximo 15 días para montos superiores a recuperación de éste, las tasas de interés son competitivas dentro del mercado garantizando una permanencia de la cooperativa en el mercado y se puede afirmar que hay un 100% de cartera recuperada según lo cronogramas de pagos. Por otra parte la calidad del servicio se encuentra en una calificación de muybueno ya que los resultados de la encuesta han demostrado que los clientes se encuentran satisfechos con este.

Resumen de los resultados principales

1- No se evalúa los riesgos de crédito ecuánimemente entre los clientes antes de su otorgación.
2- Se planifica y supervisa las actividades del Departamento de Crédito cada semestre
3- En la mayoría de los casos no se elabora informe, nirealiza un análisis antes de emitir una opinión sobre la aceptación o negación del crédito solicitado
4- No existen mecanismos de control y verificación de solvencia de los clientes
5- No existen mecanismos de control créditos concedidos para cada cliente
6- Se efectúan confirmaciones de saldos a los clientes o deudores solo en el caso que lo soliciten ellos y de forma informal sin un formato ocontrol establecido.

Explicación de los resultados:

Se encontró lo siguiente: después de recepcionar la solicitud para el crédito junto con sus requisitos, solo en caso que no sean socios de la cooperativa evalúa los riesgos de crédito mediante los procesos establecidos. La supervisión de la cartera y la planificación de las actividades propias del Departamento solo se realizan 2 veces al añopara exponer la situación de la Cooperativa en las reuniones con los socios. En el proceso de otorgamiento de crédito de los 20 casos revisados en 9 no se elaboran los informes detallando la documentación, la información requerida y la evaluación previa del riesgo crediticio y en 10 de los casos no se hizo el análisis, aprobación o rechazo del crédito solicitado por parte de la comité de...