Auditoria gubernamental

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA
Estado Plurinacional de BoliviA

Aprobado por: Resolución Ministerial Nº 070 de 24 de marzo de 2010

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA PRIMERA PARTE
INTRODUCCION
1. OBJETIVO

El Manual de Auditoría, ha sido elaborado respondiendo a la necesidad de reglamentar las labores del personal de la Unidad de Auditoría Internay de documentar sus operaciones de acuerdo a requerimientos de la Contraloría general del Estado, debiendo constituirse esté manual en una guía de acción para las diferentes actividades que desarrolla la Unidad, con el objetivo de mejorar la calidad y eficiencia en sus operaciones. En este sentido los procedimientos y funciones estarán orientados a la realización de los diferentes tipos deauditoría utilizando eficientemente los criterios, normas y principios de Auditoría Gubernamental, a través de un manejo eficiente que permita emitir informes de calidad, para ello, se debe contar con un Programa de Operaciones Anual POA en base de su estrategia, para abordar las actividades de auditoría cuyos factores incidirán en la naturaleza, alcance y oportunidad de su planificación. 2. RELACIÓN CONNORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Las Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas con Resolución CGR/079/2006 por la Contraloría General de la República, describen los aspectos generales y básicos para la realización de los diferentes tipos de auditoría contemplados en la Ley 1178 del 20 de Julio de 1990, los cuales deberán ser aplicados en el desarrollo del trabajo de auditoría interna,principalmente las que se detallan a continuación: Normas Generales de Auditoría Gubernamental          Competencia Independencia Ética Diligencia profesional Control de Calidad Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales. Relevamiento de información Ejecución Seguimiento

Normas de Auditoría Financiera  Planificación  Supervisión Control Interno
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 Evidencia  Comunicación de resultados Normas de Auditoría Operacional      Planificación Supervisión Control Interno Evidencia Comunicación de resultados

Normas de Auditoría Ambiental     Planificación Supervisión Controles ambientales Evidencia Comunicación de resultados

Normas de Auditoría Especial       Planificación Supervisión Control Interno Evidencia Comunicación de Resultados Procedimiento de Aclaración

Normas de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública      Planificación Supervisión Control Interno Evidencia Comunicación de Resultados

Normas deAuditoría de Tecnologías de la Información y Comunicación      Planificación Supervisión Control Interno Evidencia Comunicación de Resultados

Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna        Alcance de la auditoría interna Declaración de propósito, autoridad y responsabilidad Relaciones interpersonales Planificación estratégica y programación anual de operaciones Planificación,supervisión y evidencia de auditoría Comunicación de Resultados Otras evaluaciones

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3.

ESTRUCTURA DEL MANUAL

Para una mejor comprensión en la utilización de este manual hemos identificado las principales fases deltrabajo de auditoría interna como sigue:      Planificación Ejecución del trabajo Comunicación de resultados Consideración de descargos presentados Seguimiento a las recomendaciones formuladas

SEGUNDA PARTE
PLANIFICACION
La planificación es imprescindible en cualquier tipo de trabajo al margen de su naturaleza y tamaño para lograr adecuadamente el cumplimiento de los objetivos...