AUDITORIA GUBERNAMENTAL


SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
UAG-013

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Auditoría Gubernamental

GUÍA DE AUDITORÍA AL DESEMPEÑO DE LAS
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL




DICIEMBRE 2006


CONTENIDO

1
OBJETIVO GENERAL
2
ALCANCE
3
DEFINICIONES
4
ANTECEDENTES
5
ASPECTOS A CONSIDERAR

Relaciónexistente entre la Evaluación de Programas y la Auditoría al Desempeño

Enfoques de la Auditoría al Desempeño
6
ACTIVIDADES A DESARROLLAR

PLANEACIÓN


Planeación General


Inicio de la Auditoría


Planeación Detallada

EJECUCIÓN


Ejecución de Auditoría

INFORME


Elaboración del Informe de Auditoría
7
REFERENCIAS

ANEXOS



1. OBJETIVO
Proporcionar un instrumentode apoyo y un marco de referencia para practicar auditorías al desempeño de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

2. ALCANCE
Esta guía es aplicable al trabajo de auditoría pública que realice el personal adscrito a la Unidad de Auditoría Gubernamental de la Secretaría de la Función Pública y a los Órganos Internos de Control en las dependencias de la AdministraciónPública Federal (Secretarías de Estado, órganos desconcentrados, Procuraduría General de la República, Consejería Jurídica y unidades administrativas de la Presidencia de la República), así como en las entidades de la Administración Pública Federal Paraestatal (empresas de participación estatal, organismos descentralizados, instituciones nacionales de crédito, organizaciones auxiliares nacionalesde crédito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos) y en los fideicomisos públicos no paraestatales, mandatos y contratos análogos (aquéllos que constituyan la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como fideicomitente único o representante de la Administración Pública Centralizada o alguna entidad de la Administración Pública Paraestatal, en los términos de lasdisposiciones legales y administrativas aplicables).
El contenido de esta guía es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicación parcial o total de las actividades en ella descritas dependerá de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores públicos, quienes además podrán realizar actividades y aplicar procedimientos adicionales.
Se recomienda que los auditorespúblicos que apliquen esta guía diseñen sus propias cédulas de trabajo, de acuerdo con las necesidades que demande la auditoría, y aprovechen las facilidades que brindan los medios electrónicos y la disponibilidad de información en las dependencias y entidades.

3. DEFINICIONES
Para efectos de este documento se entenderá por:
Actividades de control: Políticas, procedimientos, técnicas y mecanismosencaminados al cumplimiento de las directrices de los niveles superiores de las dependencias, entidades y de la Procuraduría General de la República a lo largo de toda su operación; ayudan a minimizar la probabilidad de ocurrencia de riesgos potenciales y forman parte integral de la planeación, implementación, revisión y registro de la gestión de recursos y el aseguramiento de la confiabilidad delos resultados. Actúan en todos los niveles y funciones de la organización, incluyen un amplio rango de diversas actividades, tales como: aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones y mantenimiento de la seguridad; así como la creación y mantenimiento de registros relacionados que provean evidencia de la ejecución de las actividades y de la documentación correspondiente.Actividad Institucional (AI): Conjunto de operaciones que realizan las unidades responsables o ejecutoras de los recursos públicos para dar cumplimiento a su misión y conducen a la producción de un bien o prestación de un servicio. En las categorías programáticas, las actividades institucionales son el nivel máximo de desagregación y están asociadas a una unidad responsable, y una de sus...