auditoria gubernamental
Páginas: 2 (305 palabras)
Publicado: 13 de diciembre de 2013
Ejemplo de observación integrando sus componentes.
AREA DE CONTABILIDAD
OBSERVACIÓN
Diferencia de S/ 68,120.98 en el cálculo porcentual, sin aplicar las Normas Técnicas de Control Internopara el Sector Publico
DETERMINACIÓN DE LA PROBLEMÁTICA
Diferencia registrada por S/ 72,225.11 en el cálculo porcentual contabilizado con asiento de diario N° 325 para la reclasificación a suscuentas de origen por ajustes de conformidad con la resolución de alcaldía N° 900-2013 y acuerdo del concejo N° 417.
CONDICIÓN
Del análisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.12, se haevidenciado una diferencia del cálculo porcentual en los valores correspondientes al año 2012, en el rubro denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S/ 150,375.00 al que se le debe deaplicar el 48.03% para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con lo dispuesto por la Resolución de Alcaldía N° 900-2013 y el Acuerdo del Concejo N° 415.
CAUSA
La SubGerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes descritos en el Acta de Trabajo para determinar la provisión para cobranza dudosa, sin haber considerado el 48.03% ascendente a S/72,225.11, registrando en el Asiento Diario N° 0325-SET. 2012, el monto total, sin aplicar el porcentaje establecido; situación que ha ocasionado una diferencia de S/ 72,225.11.
CRITERIO
Estaomisión incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico, aprobadas por Resolución de Contraloría N° 072-98 en su Numeral 2: “La Contabilidad Gubernamental tiene como misiónproducir información financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias para los profesionalescontables”.
EFECTO
Dicha omisión ocasionó una diferencia de S/ 72,225.11. Para su registración como cuenta de cobranza dudosa, estaría causando perjuicio económico a la entidad.
RECOMENDACIÓN...
AREA DE CONTABILIDAD
OBSERVACIÓN
Diferencia de S/ 68,120.98 en el cálculo porcentual, sin aplicar las Normas Técnicas de Control Internopara el Sector Publico
DETERMINACIÓN DE LA PROBLEMÁTICA
Diferencia registrada por S/ 72,225.11 en el cálculo porcentual contabilizado con asiento de diario N° 325 para la reclasificación a suscuentas de origen por ajustes de conformidad con la resolución de alcaldía N° 900-2013 y acuerdo del concejo N° 417.
CONDICIÓN
Del análisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.12, se haevidenciado una diferencia del cálculo porcentual en los valores correspondientes al año 2012, en el rubro denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S/ 150,375.00 al que se le debe deaplicar el 48.03% para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con lo dispuesto por la Resolución de Alcaldía N° 900-2013 y el Acuerdo del Concejo N° 415.
CAUSA
La SubGerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes descritos en el Acta de Trabajo para determinar la provisión para cobranza dudosa, sin haber considerado el 48.03% ascendente a S/72,225.11, registrando en el Asiento Diario N° 0325-SET. 2012, el monto total, sin aplicar el porcentaje establecido; situación que ha ocasionado una diferencia de S/ 72,225.11.
CRITERIO
Estaomisión incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico, aprobadas por Resolución de Contraloría N° 072-98 en su Numeral 2: “La Contabilidad Gubernamental tiene como misiónproducir información financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias para los profesionalescontables”.
EFECTO
Dicha omisión ocasionó una diferencia de S/ 72,225.11. Para su registración como cuenta de cobranza dudosa, estaría causando perjuicio económico a la entidad.
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