auditoria gubernamental

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

AUDITORIA DE SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
DEL INFORME DE AUDITORIA EXTERNA DE:
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES
Al 31 de diciembre del 2012

INF UAI-02-2014
Al 30 de abril de 2013


I Términos de Referencia

1. Antecedentes

En cumplimiento al programa de Operaciones Anual, prevista por la Unidad de Auditoría Interna deServicios Eléctricos Potosí S.A.(SEPSA), Para la gestión 2014, aprobado el mismo por la Contraloría General del Estado – Departamento de Potosí, se efectuara el examen de seguimiento a las recomendaciones existentes como resultado de Auditoría externa de los Estados Financieros y Registros Contables al 31 de diciembre de 2012, practicado el mismo por la consultora BEDOYA & ASOCIADOS LTDA.

2.Objetivos

Comprobar si la Máxima Autoridad Ejecutiva de la institución, mediante el personal directamente responsables de las operaciones, actividades, funciones programas, unidades, etc., han ejecutado las acciones correctivas de acuerdo a las recomendaciones transmitidas a través del informe de Auditoría Externa de Estados Financieros y Registros Contables al 31 de diciembre de 2012, practicadopor “BEDOYA & ASOCIADOS LTDA” Consultores en auditoria, administración y contabilidad

3. Objeto

El objeto de la presente Auditoria de Seguimiento es evaluar el cumplimiento de cada una de las recomendaciones emitidas en el informe de Auditoría. Externa mediante técnicas y procedimientos como la indagación, entrevistas, verificación de documentos, etc.

4. Alcance del examen

Elseguimiento a las observaciones y recomendaciones resultantes de la Auditoria Externa de Estados Financieros y Registros Contables, practicado por “BEDOYA & ASOCIADOS LTDA” Consultores en auditoria, administración y contabilidad, se efectuará al 30 de abril de 2013.

5. Metodología

Para la consecución de objetivos de Auditoria y con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente seaplicaran los siguientes procedimientos:

Obtener copia del informe de auditoría externa con las recomendaciones emitidas.
Realizar el análisis de las recomendaciones no aceptadas en el documento presentado y determinar su razonabilidad.
Analizar las fechas del cronograma de implantación de las recomendaciones.
Obtener las instrucciones emitidas por la Gerencia de la Entidad.
Valorar elcumplimiento o no de la recomendación en el área pertinente.
Obtener información y documentación suficiente, que se constituya en evidencia respecto a la implantación de las recomendaciones, en cualquiera de los casos.
En el caso de la falta de implantación, obtener de los responsables de la implantación de las recomendaciones opinión y comentarios respecto de las causas que no permitieron laefectiva implantación de las recomendaciones.
Emitir una conclusión sobre el trabajo de campo desarrollado.

3. Normas vigentes para el desarrollo de la auditoria
El examen de auditoria se realizara conforme a:
Normas de Auditoria emitidas por el Concejo Técnico Nacional de Auditoria y contabilidad (CTNAC) y Colegio de Auditores de Bolivia.
Ley de Administración y Control Gubernamentales Nº 1178del 20 de julio de 1990.
Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General del Estado Plurinacional de Bolivia, aprobado por Decreto Supremo Nº 23215 de 22 de julio de 1990.
Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública, aprobado por Decreto Supremo Nº 23318-A, del 3 de noviembre de 1992.
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno, GubernamentalCI/08 emitido por la Contraloría General del Estado Plurinacional de Bolivia en el mes de Enero de 2001.
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Directorio N° CGR/079/2006 de fecha 04 de abril del 2006.
Instructivo N° CI/07/1 para la realización de exámenes específicos de seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones aprobadas mediante Resolución CGR...