Auditoria Integral Del Sector Publico

I. INTRODUCCION
2.1. ORIGEN DEL EXAMEN:
La presente Acción de Control “Auditoria Integral a la Gestión de la Municipalidad Provincial de Ambo”, período 2011, se realiza en cumplimiento de la Resolución de Contraloría Nº 130-2012-CG de fecha 12 mayo del 2012. Esta resolución motivada por el Oficio Nº 00051-2012/A-MPA, donde hace publica el resultado de la calificación de Concurso Publicode Méritos y como parte de ella la Contraloría General de la Republica designo a la Sociedad “López & Asociados Contadores Públicos Sociedad Civil”, para ejecutar la Auditoria arriba indicada. Acorde a los requerimientos de las bases del concurso y de la institución. En respuesta a esta designación nuestra sociedad de auditoria a efectuado en concordancia con las Normas de AuditoriaGeneralmente Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria (NIA), y otras Normas Aplicables en el Perú.

1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:
La presente acción de control corresponde a la Categoría de Auditoria Integral. Sus objetivos se orientaron:
1.2.1 OBJETIVO GENERAL:
Emitir opinión sobre el cumplimiento de la Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades correspondienteal año fiscal 2011.

1.2.2 OBJETIVO ESPECÍFICO:
a) Verificar el uso correcto de los fondos públicos transferido por la Dirección Nacional de Tesoro Público.
* Solicite información documentaria necesaria.
* Coteje si existe un presupuesto Institucional y si se ha realizado de en cumplimiento de la normatividad vigente.
* Verifique el cumplimiento de la Ley depresupuesto.
* Verifique si la ejecución presupuestaria guarda relación con los calendarios de compromiso autorizados a nivel de fuente de financiamiento, categoría de gasto y grupo genérico de gasto.
* Verifique la ejecución de los ingresos y gastos autorizados en los presupuestos del 2011.

b) Examinar si los estados financieros tomados en conjunto se presentan en forma razonable y deacuerdo con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
* Solicite información documentaria necesaria.
* Solicite información documentaria necesaria.
* Verifique si los estados son presentados de acuerdos a los Principios Generalmente Aceptados.
* Determine si los saldos de las cuentas que aparecen en el Balance General representan los recursos de la empresa.
* Verifiqueque todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos.
* Evalué las transacciones realizadas.

c) Dictaminar sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables.
* Evalúe si los Procesos de Adquisición de bienes de acuerdo a las necesidades se vienen realizando de acuerdo a la ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
* Verifique si los Proyectos en ejecuciónse rigen de acuerdo a la directiva del presupuesto participativo.
* Verifique si la contratación del personal se llevó acabo de acuerdo al D.L. Nº 1057 Decreto Legislativo que regula el régimen especial de contratación administrativa de servicios.
* Verifique si los asientos contables se llevaron a cabo de acuerdo a las normas de Contabilidad Vigentes.
* Verifique si los comprobantesde Pago del área de tesorería se encuentran de acuerdo a la directiva de tesorería vigente.
* Verifique el comportamiento de la municipalidad en el cumplimiento de las tareas asignadas en su marco normativo.
* Verifique si se ha cumplido con las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.
d) Dictaminar sobre el control interno.
* Aplique el cuestionario de control interno,validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de determinar las debilidades de control interno.
* Elabore una cedula que muestre las observaciones a ser incluidas en el memorándum de Control Interno.
* Verifique si se han realizado desembolsos no autorizados.
* Verifique el cumplimiento de las políticas administrativas y contables...