Auditoria integral

DEFINICIÓN DE RESPONSABILIDADES
FUNCION DE AUDITORIA INTERNA Y COMITÉ DE AUDITORÍA

CONTENIDO

1.- Función de Auditoria

a) Apoyar al consejo en la verificación del cumplimiento de la función de auditoria, asegurándose que las auditorias interna y externa se realicen con la mayor objetividad posible y que la información financiera sea útil, oportuna y confiable, es decir, que lainformación que llegue al Consejo de Administración, a los accionistas y al publico en general sea transparente, suficiente y refleje adecuadamente la posición financiera de la sociedad. Para cumplir con dicha función, se podrá apoyar en las estructuras internas de la sociedad como lo es el área de auditoria interna y en los auditores externos.

1.1.- Funciones Genéricas

a) Exista unacoordinación durante todas las etapas del proceso de auditoria entre el Auditor Externo, Interno y Comisario.

b) Se sugiere que se cumpla con las siguientes funciones:

• Recomendar al Consejo de Administración los candidatos para Auditores Externos de la sociedad.

• Recomendar al Consejo las condiciones de contratación y el alcance de los mandatos profesionales de los Auditores Externos.

•Apoyar al Consejo de Administración supervisando el cumplimiento de los contratos de auditoria.

• Servir de canal de comunicación entre el Consejo de Administración y los Auditores Externos, así como asegurar la independencia y objetividad de estos últimos.

• Revisar el programa de trabajo, las cartas de observaciones y los reportes de auditoria e informar al Consejo de Administración sobrelos resultados.

• Recomendar al Consejo las bases para la preparación de la información financiera

• Auxiliar al Consejo mediante la revisión de la información financiera y su proceso de emisión.

• Contribuir en la definición de los lineamientos generales del sistema de control interno y evaluar su efectividad..

• Auxiliar al Consejo en la coordinación y evaluación de los programasanuales de auditoria interna.

• Coordinar las labores del Auditor Externo, Interno y Comisario.

• Verificar que se cuenten con los mecanismos necesarios de manera que se permita comprobar que la sociedad cumple con las diferentes disposiciones a las que esta sujeta.


1.2.- Selección de los Auditores

a) En el proceso de selección se debe tomar en cuenta, tanto la capacidad técnica de losauditores como su independencia. En dicho proceso, se debe estar atento ante aquellas circunstancias que pudieran afectar la objetividad del auditor, como pudiera ser el que los ingresos del despacho dependieran de manera significativa de la sociedad.

b) En caso de que los auditores provean a la sociedad de servicios distintos a la propia auditoria, es importante que se mantenga bajo revisiónla naturaleza y la extensión de dichos servicios, a fin de asegurar que la objetividad de los auditores no se vea afectada.

c) Tanto para la auditoria externa de Estados Financieros como para cualquier otra revisión externa, se sugiere que se abstenga de recomendar al Consejo la contratación de aquellos despachos en los que los honorarios percibidos por todos los servicios que presten a lasociedad, representen un porcentaje mayor al 20% de los ingresos totales de dichos despachos.

d) Se sugiere que se recomiende al Consejo algún mecanismo de rotación del socio que dictamine a la sociedad, a fin de asegurar la objetividad en los reportes. Se sugiere que esta rotación sea al menos cada 5 años.

e) Se recomienda que la persona que firma el dictamen de la auditoria a los EstadosFinancieros anuales de la sociedad sea distinta de aquella que actúa como Comisario. Sin embargo, ambas personas podrán ser socios del mismo despacho.

f) Se recomienda cuidar que el perfil profesional de la persona designada como Comisario de la sociedad le permita cumplir con sus obligaciones legales. Asimismo, se recomienda que en el informe anual que presenta el Consejo de Administración, se...