Auditoria Interna ; Implementación Y Práctica

ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN 1
2. DEFINICIONES Y OBJETIVOS 3
2.1. AUDITORÍA INTERNA 3
2.2. CONTROL INTERNO 4
2.3. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 5
2.4. VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA 5
2.5. REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA 6
3. Independencia 6
4. Tercerización 7
5. Alcances de la nueva auditoría 7
6. Trabajo en equipo 8
7. Uso de herramientas de gestión 9
8.Conocimientos y Aptitudes 10
9. Planificación 11
10. La mejora continua en la auditoría 12
11. El control interno y los resultados económicos 12
12. Auditoría y control de los procesos informáticos 14
13. La Matriz de Control Interno 16
II.- IMPLEMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA EN 17
DIFERENTES PAÍSES 17
1.- CÓMO SE IMPLEMENTA LA AUDITORÍA INTERNA EN BOLIVIA 17
301 Alcance de la auditoríainterna 19
303 Relaciones interpersonales 21
304 Planificación estratégica y programación de operaciones anual 21
305 Planificación, supervisión y evidencia de auditoría 22
306 Comunicación de resultados 23
307 Otras evaluaciones 23
2.- CÓMO SE IMPLEMENTA LA AUDITORÍA INTERNA EN COLOMBIA 24
El INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COLOMBIA 24
Profesional Certificado en AuditoríaGubernamental 24
Misión 25
Visión 25
Objetivos 25
Plan Estratégico del IIA 27
1. Reconocer universalmente a la Auditoría Interna como profesión: 27
2. Definir los principios de la profesión y garantizar que estén disponibles en forma transparente a nivel mundial. 27
3. Garantizar el cumplimiento de los requisitos profesionales. 28
4. El IIA es el proveedor preferido en investigación,desarrollo y difusión de conocimiento para el avance de la profesión. 28
5. El IIA es considerado por sus socios y opera como una organización a nivel mundial. 29
Beneficios para nuestros miembros 29
3.- CÓMO SE IMPLEMENTA LA AUDITORÍA INTERNA EN GUATEMALA 30
INSTITUTO PARA EL DESARROLLO DE AUDITORES INTERNOS - IDEAS 30
IIA GLOBAL 30
MISION DEL IIA 30
LIDER EN AUDITORIA 31
Principales Eventos 31Gobierno Corporativo 31
Encuentro anual de auditores internos. 31
EL AUDITOR INTERNO DEL MAÑANA 34
NEIL BAKER 34
En Turquía 35
En Roma 36
UN VISTAZO MÁS CERCANO AL RIESGO 37
BAROMETRO DE LA PROFESION 39
avances DE la auditoría interna 40
1º PISO — Requisitos para mejores profesionales 41
2º PISO — Calidad organizacional 42
3er PISO — Principios de auditoría interna definidos 43
4ºPISO — Un IIA realmente global 43
La Auditoría Interna en Cuba 45
FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO 48
BIBLIOGRAFÍA 51

AUDITORÍA INTERNA, IMPLEMENTACIÓN Y PRÁCTICA

1. INTRODUCCIÓN

De la experiencia que día a día se va acumulando resulta sorprendente las graves falencias que en materia de auditoría y control interno adolecen las empresas, incluyéndose entre ellas no sólo a pequeñas y medianas, sinotambién a grandes empresas, para ello basta como ejemplo el famoso caso del Barings Bank en Singapur, o el de las grandes empresas estatales.

En primer lugar debemos subrayar la falta de cumplimiento a las normas básicas y fundamentales en materia de control interno, pero por otro lado está la ausencia de amplitud de conceptos en cuanto al patrimonio a proteger, y de los métodos e instrumentos deanálisis a ser utilizados por los auditores internos.

Al igual que en el control de calidad, la falta de planificación y prevención es la norma en muchas empresas en lo relativo tanto al control interno, como al accionar de la auditoría interna. Por ello no es de sorprenderse ver a los auditores tratando de analizar qué es lo que salió mal, porqué, y que hacer para evitar su repetición, cuandolo correcto es actuar preventivamente, y de acontecer algún hecho perjudicial no quedarse en los aspectos más superficiales sino profundizar hasta llegar hasta la causa-raíz, tratando de desentrañar de tal forma las razones que llevaron al sistema a engendrar dichas falencias.

Otro aspecto importante a cuestionar en las auditorías es que la misma sea percibida como una entidad dedicada sólo a la...