Auditoria Interna
Páginas: 14 (3347 palabras)
Publicado: 9 de agosto de 2011
Preparación de Reportes sobre Control Interno enfocado a las actividades de Auditoria Interna. (Guía de Evaluación para la Gerencia Conforme a la Sección 404 de SOX).
Las empresas deben identificar el marco de Control Interno que han seguido, recomendando mas no obligando a utilizar el marco Coso para cumplir con el requisito de marco adecuado y la definición de controles internos similar ala definición COSO, para enfocarse en “Controles sobre la emisión de informes financieros.
Ahora bien siendo esta una propuesta personal y en base a mas de 20 años de practicar la Auditoria Interna tanto en empresas de manufactura como de servicios, me permito aclarar que el presente estudio es un resumen de las principales actividades que el área de Auditoria Interna, debe preparar conexperiencia y juicio profesional para cumplir con lo establecido con la Ley SOX, esto significa como a continuación expongo que estas actividades son anteriores a las actividades del equipo a cargo del proyecto, el cual deberá estar encabezado por un funcionario con la suficiente autoridad de recibir atención inmediata a sus preguntas y dudas que tenga el equipo conformado por:
➢ Operaciones.-Representantes de las gerencias de los segmentos principales de la empresa así como representantes de la gerencia de las operaciones extranjeras de la empresa.
➢ Finanzas y Contabilidad.- Contralor corporativo y/o principal funcionario de Finanzas, así como contralores de los segmentos principales de la empresa y /o operaciones internacionales.
➢ Tecnología de la Información.- Jefe deinformación y jefe se seguridad.
➢ Auditoria Interna.- Auditor General o vicepresidente de auditoria interna y Directores de Auditoria.
El primer paso es evaluar el control interno a nivel empresa, siendo esta fase donde recomiendo las actividades por parte de Auditoria Interna que pueden cumplir con esta importante evaluación, aclarando que debe ser desempeñada por personal con ampliaexperiencia y juicio profesional, con la finalidad de informar las limitantes en cuanto a tiempo y recursos humanos y materiales con que la alta Dirección este dispuesta a proporcionar y apoyar para lograr los objetivos, debiendo de igual manera comprender que Auditoria Interna abarcara esta evaluación dependiendo del tamaño y complejidad de la empresa, auxiliado por las diferentes áreas a cargo delproyecto que expuse con anterioridad.
Es importante aclarar que estas actividades de Auditoria Interna no son exclusivas para empresas o filiales que cotizan en la bolsa de valores de Estados Unidos y que se encuentren sujetas a los requerimientos de la Ley SOX, ya que las recomiendo por experiencia personal adecuarlas a la empresa sea de manufactura o servicios, con la finalidad de cumplircon la eficiencia y calidad que el mercado global e internacional ha delimitado dentro de la estructura organizacional de las entidades así como de las diferentes regulaciones emitidas respecto a la información contable (Normas de información Financiera), para lograr los objetivos de cualquier entidad económica.
INTRODUCCION
Si bien es ciertoalgunas empresas tienen amplia documentación de sus procedimientos y mecanismos de control, (Manuales de políticas y procedimientos contables, manuales de sistemas de información, códigos de ética y descripción de funciones), sin embargo la principal característica del enfoque de una auditoria de estados financieros es el de expresar una opinión de los mismos y no del sistema de control interno.Es por esto, que este enfoque de actividades se debe basar en:
➢ Identificar y comprender los factores que puedan conducir a reportar información fraudulenta.
➢ Evaluar el riesgo de reportar información fraudulenta creada por estos factores dentro de la compañía.
➢ Diseñar e implantar controles internos que puedan y proporcionen una seguridad razonable de que el reportar...
Las empresas deben identificar el marco de Control Interno que han seguido, recomendando mas no obligando a utilizar el marco Coso para cumplir con el requisito de marco adecuado y la definición de controles internos similar ala definición COSO, para enfocarse en “Controles sobre la emisión de informes financieros.
Ahora bien siendo esta una propuesta personal y en base a mas de 20 años de practicar la Auditoria Interna tanto en empresas de manufactura como de servicios, me permito aclarar que el presente estudio es un resumen de las principales actividades que el área de Auditoria Interna, debe preparar conexperiencia y juicio profesional para cumplir con lo establecido con la Ley SOX, esto significa como a continuación expongo que estas actividades son anteriores a las actividades del equipo a cargo del proyecto, el cual deberá estar encabezado por un funcionario con la suficiente autoridad de recibir atención inmediata a sus preguntas y dudas que tenga el equipo conformado por:
➢ Operaciones.-Representantes de las gerencias de los segmentos principales de la empresa así como representantes de la gerencia de las operaciones extranjeras de la empresa.
➢ Finanzas y Contabilidad.- Contralor corporativo y/o principal funcionario de Finanzas, así como contralores de los segmentos principales de la empresa y /o operaciones internacionales.
➢ Tecnología de la Información.- Jefe deinformación y jefe se seguridad.
➢ Auditoria Interna.- Auditor General o vicepresidente de auditoria interna y Directores de Auditoria.
El primer paso es evaluar el control interno a nivel empresa, siendo esta fase donde recomiendo las actividades por parte de Auditoria Interna que pueden cumplir con esta importante evaluación, aclarando que debe ser desempeñada por personal con ampliaexperiencia y juicio profesional, con la finalidad de informar las limitantes en cuanto a tiempo y recursos humanos y materiales con que la alta Dirección este dispuesta a proporcionar y apoyar para lograr los objetivos, debiendo de igual manera comprender que Auditoria Interna abarcara esta evaluación dependiendo del tamaño y complejidad de la empresa, auxiliado por las diferentes áreas a cargo delproyecto que expuse con anterioridad.
Es importante aclarar que estas actividades de Auditoria Interna no son exclusivas para empresas o filiales que cotizan en la bolsa de valores de Estados Unidos y que se encuentren sujetas a los requerimientos de la Ley SOX, ya que las recomiendo por experiencia personal adecuarlas a la empresa sea de manufactura o servicios, con la finalidad de cumplircon la eficiencia y calidad que el mercado global e internacional ha delimitado dentro de la estructura organizacional de las entidades así como de las diferentes regulaciones emitidas respecto a la información contable (Normas de información Financiera), para lograr los objetivos de cualquier entidad económica.
INTRODUCCION
Si bien es ciertoalgunas empresas tienen amplia documentación de sus procedimientos y mecanismos de control, (Manuales de políticas y procedimientos contables, manuales de sistemas de información, códigos de ética y descripción de funciones), sin embargo la principal característica del enfoque de una auditoria de estados financieros es el de expresar una opinión de los mismos y no del sistema de control interno.Es por esto, que este enfoque de actividades se debe basar en:
➢ Identificar y comprender los factores que puedan conducir a reportar información fraudulenta.
➢ Evaluar el riesgo de reportar información fraudulenta creada por estos factores dentro de la compañía.
➢ Diseñar e implantar controles internos que puedan y proporcionen una seguridad razonable de que el reportar...
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