auditoria interna

CONTROL INTERNO
CUENTAS POR PAGAR, COMPRAS Y GASTOS

Si pueden adquirirse mercancías o servicios sin la debida autorización.
Si pueden registrarse cuentas por pagar sin ser registrados.
Sipueden originarse pasivos sin ser registrados.
Si pueden realizarse pagos sin estar debidamente documentados.
Si los cargos hechos a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidos.
Si puedenmalversarse fondos de caja menor.
Si pueden adquirirse activos fijos o disponerse de ellos sin la debida autorización.


PROGRAMA
CUENTAS POR PAGAR, COMPRAS Y GASTOS

PREPARADO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.

Revisar las cedulas delmovimiento de la deuda a largo plazo (intereses por devengar y devengados) con el fin de determinar el plazo.

Revisar los intereses y cruzar con gastos del año y con cargas diferidas.

Determinarsaldos compensatorios y tasa de interés efectivo.

Revisar pagos posteriores a la fecha de los estados financieros.

















CUESTIONARIO
CUENTAS POR PAGAR COMPRAS YGASTOS

PREPARADO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:

1. COMPRAS

1. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de:
1. ¿Contabilidad?
2. ¿Recibo?
3.¿Despacho?
2. Las adquisiciones deben hacerce siempre mediante órdenes de compra y con base en cotizaciones?
En caso afirmativo, cuantas cotizaciones se requieren?
3. ¿Quiénes estan autorizados parafirmar las órdenes de compra?
Nombre_______________________ Cargo_________________________
4. Compara el departamento de contabilidad:
1. Los precios y condiciones de la factura contra las órdenes decompras?
2. Las cantidades facturadas contra las órdenes de compra?
3. Se revisan los cálculos en las facturas?
5. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?
6....