auditoria interna

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06 2014

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IPPF - Guía Práctica
Programas de Auditoría Anti-soborno y anti-corrupción
Tabla de contenidosEjecutivo Summary.................................................................................................................1
Introduction............................................................................................................................1
Paisaje Global ...................................................................................................................3
Eficaz contra el soborno y programas contra la corrupción y el papel de Auditoría Interna ................5
Los riesgos, las banderas rojas, y actividades de auditoría .......................................... ......................................... 11
Apéndice 1: Comparación de la legislación en países seleccionados ......................................... .......... 17
Apéndice 2: Controles Internos: actualización basada en COSO Elementos ....................................... 18 ...Apéndice 3: Procedimientos de auditoría de ejemplo ............................................ ....................................... 18
Apéndice 4: References.........................................................................................................20

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IPPF - Guía Práctica
Programas de Auditoría Anti-soborno yanti-corrupción
Resumen Ejecutivo
La creciente globalización, las complejidades legales y la po-
tencial de daño financiero y reputacional grave tiene
hecho los riesgos de soborno y corrupción, y auditorías de
programas contra el soborno y la corrupción, corporativa máxima
cuestiones. Auditoría de los programas contra el soborno y la corrupción
requiere un equipo de auditores con conocimientoscolectivos, conocimientos
punta, y experiencia en el cumplimiento, fraude, investigaciones,
asuntos regulatorios, informática, finanzas, la cultura y la ética.
En el ámbito mundial, los EE.UU. Prácticas Corruptas en el Extranjero
Act (FCPA) y la Ley de Soborno del Reino Unido son ejemplos de
estrictas regulaciones legales, cada una con largo alcance interna-
cional implicaciones. Y laevolución de lucha contra el soborno y anti-
legislación corrupción en China, Hong Kong, India, y
otros países (véase la página 17) está complicando aún más la
materia. Las organizaciones del sector público y privado están en-
creciente conciencia de los riesgos de soborno y corrupción
y luchando a través de acuerdos internacionales, regionales
convenciones, guías de mejores prácticas einformación sobre la per-
excepciones y casos de soborno y corrupción.
Anti-soborno y la legislación contra la corrupción ha dado lugar a
el desarrollo de la lucha contra el soborno de la organización y de lucha contra la
programas anticorrupción con componentes bien definidos,
incluyendo el tono en la estructura de la parte superior / gobierno, riesgo como-
evaluación (incluyendo la debida diligenciade terceros), las políticas de
y procedimientos, la comunicación y la capacitación, la supervisión
y auditoría, informes e investigaciones, la aplicación y
sanciones, y las revisiones y actualizaciones. Los auditores internos en
organizaciones con anti-soborno formal y lucha contra la corrupción
programas tienen la oportunidad de evaluar la efectividad
de cada componente y cómo todos loscomponentes trabajan
juntos para disuadir, reducir y detectar el soborno y la corrupción
ción.
Los auditores internos en las organizaciones con inexistentes o en-
programas contra el soborno y la corrupción formales tienen la
oportunidad de ayudar a sus organizaciones a establecer una línea de base
mediante la identificación e investigación de las banderas rojas en las zonas de alto riesgo...