Auditoria Interna

AUDITORIA INTERNA
Responsables financieros
El responsable financiero de una pequeña y mediana empresa reúne en su persona una serie de funciones que en una empresa de mayor dimensión son realizadas por todo un departamento .Algunas pueden ser:
1. Desarrollar, mantener y dirigir una organización contable, con los registros necesarios para controlar la gestión de los recursos en la empresa,que permita realizar los informes de forma exacta y en plazo adecuado.
2. Preparar la planificación financiera a largo plazo conocidas las previsiones de ventas y las políticas de inversión y financiación de la empresa. Del mismo modo, deberá gestionar y controlar el desarrollo de las previsiones a corto reflejadas en el presupuesto de tesorería.
3. Representar a la empresa en susrelaciones con organismos privados y públicos en materia económico-financiera. Por ejemplo, suele ser el interlocutor en las relaciones con las entidades financieras o con la Administración Tributaria en lo referente a información económico-financiera.
4. Analizar las inversiones a largo plazo decididas por la dirección.
5. Estar al corriente de las distintas alternativas de financiación de lasinversiones, de sus costes y de sus plazos. También puede buscar y, en su caso, gestionar las ayudas y subvenciones de tipo financiero a las que opte la empresa.
6. Conocer las diversas alternativas de inversión de los excedentes o puntas de tesorería generados en el desarrollo de la actividad.
7. Mantener un sistema de control y gestión de los cobros de facturas emitidas a clientes,siguiendo la evolución de la morosidad de los clientes, con el apoyo de otras áreas de la empresa como la comercial o la legal, hasta su cobro final o declaración de fallidos.
8. Mantener el control de la cartera de efectos comerciales pendientes de aceptar y de descontar, comprobar y conciliar los extractos de cuentas corrientes y de crédito bancarias, conocer las condiciones y el estado de laslíneas de crédito, de préstamo, de avales, etcétera.
9. Conocer los aspectos legislativos que sean de su incumbencia en los ámbitos contable, fiscal o mercantil y sus modificaciones, así como coordinar la implantación de los correspondientes cambios dentro de su área de responsabilidad.
10. Otras funciones residuales. En muchas pequeñas empresas asumirá una serie de tareas que propiamente no sonde índole contable o financiero, por ejemplo y dependiendo del tipo de compañía, puede ser la persona encargada de gestionar el personal o de tramitar y controlar los seguros de la empresa.

Consejo de administración y Comité de Auditoria
En la actualidad, las empresas pertenecientes al sector financiero, se han visto en la necesidad de encontrar mecanismos que permitan incrementar sueficiencia operativa y mejorar la calidad y oportunidad de los productos y servicios ofrecidos, mediante la reducción de costos y el diseño de un sistema de control interno que permita la prevención y, en su caso, detección de áreas de oportunidad que se tienen en los procesos operativos, ya que de manera general toda organización requiere de un sistema que le permita identificar los riesgos a los cualesestá expuesta y le provea las actividades de control necesarias para minimizar los mismos hasta que el riesgo residual sea considerado aceptable. Asimismo, dicho sistema requiere una supervisión adecuada a efecto de verificar permanentemente su vigencia y correcto funcionamiento.
En una institución financiera como en cualquier otra entidad, la alta dirección es la responsable directa de laadecuada ejecución del sistema de control interno, sin embargo, la integridad y la ética con que se implemente el control interno debe de permearse a cada uno de los empleados de la empresa, por lo que es de vital importancia que los directivos relevantes sean responsables de difundir los mecanismos y vigilar su aplicación en sus respectivas áreas. El Consejo de Administración es el responsable de...