Auditoria Inventarios-Ejecrcicio

PROGRAMA INVENTARIOS

CLIENTE: SEMESTRE S.A
ESTADOS FINANCIEROS AL: 31-12-2008
CUENTA: INVENTARIO


|OBJETIVOS DE AUDITORIA |


• Comprobar la existencia física de los inventarios
• Verificar que sean propiedad de la empresa
• Comprobar que contengan solo artículos omateriales en buenas condiciones de consumo o venta y en su caso identificar aquellos en mal estado, obsoletos o de lento movimiento
• Verificar la correcta valuación reconociendo su pérdida de valor.
• Cerciorarse de que haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de valuación en relación con la base utilizada en el año anterior
• Determinar si existen gravámenes, en casode que dichos gravámenes existan verificar que aparezcan claramente reflejados en los estados financieros o en notas a los mismos
• Determinar si las partidas de lento movimiento o defectuosas están reducidas a su valor neto de realización
• Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

|PROGRAMA DE AUDITORIA|
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| |HT |H P |FECHA |C-G |
|Compras| | | | |
| | | | | |
|Preliminar | | | | |
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|Partiendo del movimiento de la cuenta corriente de compras o de los registros de | | | | |
|movimientos de inventarios seleccione un grupo representativo de compras y haga lo | | || |
|siguiente: | | | | |
| | | | |M.G. |
|Comparar el monto pagado contra el monto de la factura| | | | |
|Revisar la correcta distribución contable asegurándose de que el impuesto de las | | | | |
|ventas se registra por separado | | | | |
|Comparar los datos de la facturacontra el pedido y la nota de recibo en almacén | | | | |
|Revisar los cálculos en la factura | | | | |
|Revisar que la factura está a nombre de la compañía y que reúne los requisitos de la | | | ||
|ley de impuesto de ventas | | | | |
|Asegurarse de que hay evidencia en la documentación examinada de que se cumplieron los |D.1-2 | |2009-10-29 | |
|requisitos de control interno establecidos por la compañía y de que la documentación | |...