Auditoria Megaconstrucciones








Objetivos:

































ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO






























INDICES DE REFERENCIA
A
Caja y bancos
B
Cuentas por cobrar
C
Inventarios
U
Activo fijo
W
Cargos diferidos y otros
AA
Documentos por pagar
BB
Cuentas por pagar
EE
Impuestos por pagar
HH
Pasivo a largo plazo
LL
Reservas de pasivo
RRCréditos diferidos
SS
Capital y reservas
10
Ventas
20
Costos de ventas
30
Gastos generales
40
Gastos y productos financieros
50
Otros gastos y productos.



ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Para la conservación de los papeles de trabajo se reconocerán tres tipos de archivos: permanente, general y corriente. Las características y usos de cada tipo son las siguientes: 
PERMANENTE
Contendráinformación útil para el auditor  en futuros trabajos de auditoría por ser de interés continuo y cumplirá los siguientes propósitos: 
Recordar al auditor las operaciones y/o partidas que se aplican por varios años. 
Proporcionar a los nuevos miembros del personal un resumen rápido de las políticas, organización y funciones de las diferentes unidades de la Corte de Cuentas de la República y leyes aplicables.Entre la información que contendrá el archivo permanente está: 
Leyes y normas
Organigramas
Políticas y manuales
Detalle de personal clave de la Corte
GENERAL
Contendrá los papeles acumulados durante el desarrollo de la auditoria y que podrán ser utilizados para períodos subsecuentes. Entre los que están: 
Estados financieros
Planes anuales de trabajo
Programas de auditoria
Hojas de trabajoBorrador e informe final de cada examen
CORRIENTE
Acumulará todas las cédulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a cada una de las cuentas o áreas específicas y corresponden al período sujeto a examen. Constituyen el  respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento a las normas de auditoría. 

EJEMPLOS:


 

 








































EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONESCIA. LTDA.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

N°

PREGUNTAS
RESPUESTAS

OBSERVACIONES


SI
NO
N/A

1
¿Las funciones del responsable del manejo de caja son independientes de los de preparación y manejo de libros?




2
¿Existe un manual de procedimientos que controle el área de caja?




3
¿Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente?4
¿Los fondos de caja se encuentran bajo la custodia del cajero?




5
¿Se realizan cierres de caja al término del día?




6
¿Los fondos de caja son depositados oportunamente?




7
¿Se realizan arqueos de caja sorpresivos?




8
¿Se encuentran las funciones del cajero debidamente definidas y segregadas?




9
¿Existe un adecuado control sobre las entradas y salidas diarias de dinero?




10¿El encargado del manejo de caja es independiente del cajero general u otro empleado que manejo otra clase de dinero?





Preparado por:
Fecha:

Revisado por:
Fecha:

EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: BANCOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

N°

PREGUNTAS
RESPUESTAS

OBSERVACIONES


SI
NO
N/A

1
¿Se realizan conciliaciones bancarias en forma periódica?




2
¿Laapertura de las cuentas bancarias es aprobada por el órgano superior?




3
¿Las firmas de las personas que giran cheques son debidamente autorizadas?




4
¿Las cuentas bancarias se encuentran registradas en cuentas de control?




5
¿Existe un mínimo de cuentas bancarias?




6
¿Existe una persona encargada del manejo de las cuentas bancarias?




7
¿Existe una empresa encargada del transporte devalores?




8
¿Los ingresos son depositados diariamente en su totalidad y tal y como fueron recibidos?





Preparado por:
Fecha:

Revisado por:
Fecha:








EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

N°

PREGUNTAS
RESPUESTAS

OBSERVACIONES


SI
NO
N/A

1
¿Existe un manual de procedimientos para el control de...