Auditoria operacional de una casa de bolsa

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

“AUDITORÍA OPERACIONAL DE UNA CASA DE BOLSA”

TESIS

PRESENTADA A LA JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

POR

ROLANDO QUINTANILLA CONSTANZA

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN EL GRADO ACADÉMICO DE

LICENCIADO

GUATEMALA SEPTIEMBRE DE 2007

92-:)67-(%( () 7%2'%6037 () +9%8)1%0% .928% (-6)'8-:% () 0% *%'908%( () '-)2'-%7 )'321-'%7

()'%23 7)'6)8%6-3 :3'%0 z :3'%0 z :3'%0 z :3'%0 z :3'%0 z

0MG .SW‘ 6SPERHS 7IGEMHE 1SVEPIW 0MG 'EVPSW 6SFIVXS 'EFVIVE 1SVEPIW 0MG 'ERX–R 0II :MPPIPE 0MG 1EVMS 0ISRIP 4IVHSQS 7EPKYIVS 0MG .YER %RXSRMS +–QI^ 1SRXIVVSWS 4' )JV‘R %VXYVS 6SWEPIW PZEVI^ 4' (IMF] &SERIVKIW 6EQ”VI^ :EPIR^YIPE463*)7-32%0)7 59) 6)%0->%632 037 )%632 )0 )%6 92% %9(-836Š% 34)6%'-32%0 )2 92% '%7% () &307%

9RE ZI^ PE EHQMRMWXVEGM—R HI EPXS RMZIP HI PE 'EWE HI &SPWE HIGMHM— WSFVI IP EPGERGI TIVWSREP JVIGYIRGME GSWXS HIP WIVZMGMS ] XMIQTS HI VIEPM^EGMGM—R HI PE EYHMXSV•E STIVEGMSREP PE WMKYMIRXI JEWI IW IQTVIRHIV PE EYHMXSV•E VIEP )WXS MQTPMGE PE MRZIWXMKEGM—R ] ERPMWMW HI PSW LIGLSW HIP QSQIRXS QIHMERXIIRXVIZMWXEW GYIWXMSREVMSW REVVEXMZEW ] JPYNSKVEQEW HI EYHMXSV•EW STIVEGMSREP TEVE HIXIVQMREV PSW TVSFPIQEW HI PE SVKERM^EGM—R IP EYHMXSV HI STIVEGMSRIW HIFIV TVSGIHIV HI PE QERIVE WMKYMIRXI 0E EYHMXSVME STIVEGMSREP IR YRE 'EWE HI &SPWE WI HIFIV HIWEVVSPPEV FENS PSW PMRIEQMIRXSW QIXSHSP—KMGSW IWXMTYPEHSW IR PSW &SPIXMRIW HI %YHMXSV•E 3TIVEGMSREP UYI IQMXI IP -RWXMXYXS 1I\MGERS HI 'SRXEHSVIW4›FPMGSW ] %YHMXSVIW TVIWIRXEHSW IR PSW FSPIXMRIW  ]  I\TPMGEHSW IR IP 'ET•XYPS ---

 0E TIVWSRE UYI VIEPM^EV PE EYHMXSVME STIVEGMSREP HIFI WIV MRHITIRHMIRXI E PE SVKERM^EGM—R HI PE IQTVIWE 4VIJIVMFPIQIRXI IP EYHMXSV HI STIVEGMSRIW HIFI GSRXEV GSR I\TIVMIRGME IR XVEFENSW WMQMPEVIW EW• GSQS IP GSRSGMQMIRXS HI PE TVMRGMTEP EGXMZMHEH IGSR—QMGE HI PE IQTVIWE PEW PI]IW JMWGEPIW ] VIKPEQIRXEVMEWI\MWXIRXIW WY VIKPEQIRXEGM—R MRXIVRE ] IQMXMHEW TSV PE &SPWE HI 'SQIVGMS E PE UYI TIVXIRIGI XSHS IWXS JSVQE TEVXI HIP TVSGIWS HI JEQMPMEVM^EGM”R HI PEW GYEPIW IR IP GET•XYPS 2S -: WI TVIWIRXE PSW EWTIGXSW QW MQTSVXERXIW E GSRWMHIVEV HI PEW PI]IW ] VIKPEQIRXSW UYI PEW VIKYPER TEVE XIRIV YR TERSVEQE KIRIVEPM^EHS 0E JEQMPMEVM^EGM—R WI PSKVE E XVEZ’W HIP GYIWXMSREVMS PEW IRXVIZMWXEW S PSWJPYNSKVEQEW 7I IPEFSVE GSR IP SFNIXS HI GSRSGIV IP EQFMIRXI IR KIRIVEP HI PE

'EWE HI &SPWE HIXIVQMRERHS WYW TVMRGMTEPIW GPMIRXIW XERXS MRZIVWMSRMWXEW GSQS IQMWSVIW S ZIRHIHSVIW HI X•XYPSW 8EQFM’R IW TSWMFPI GSRSGIV SXVEW EGXMZMHEHIW GSQS PSW WIVZMGMSW IWTIGMEPIW UYI TVIWXE HIVMZEHS HI WY EGXMZMHEH IGSR—QMGE ZSPYQIR HI STIVEGMSRIW QIRWYEPIW ] ERYEPIW XERXS TVSTMEW GSQS HI XIVGIVSW IQTVIWEWVIPEGMSREHEW MRWXMXYGMSRIW UYI PEW WYTIVZMWER JVIGYIRGME HI VIZMWMSRIW ] PSW TVSGIWSW Y STIVEGMSRIW UYI I\EQMRER IRXVI SXVSW %W• QMWQS WI HIFIV SFXIRIV IP GSRSGMQMIRXS KIRIVEP HI PE KIWXM—R EHQMRMWXVEXMZE XEPIW GSQS PE IWXVYGXYVE SVKERM^EGMSREP TIVWSREP UYI PE MRXIKVE KVEHS HI GETEGMXEGM—R HIP TIVWSREP SFNIXMZSW IWXEFPIGMHSW VIEW GV•XMGEW TVMRGMTEPIW TVSGIWSW HI GSRXVSP WMWXIQEWGSQTYXEGMSREPIW QIHMHEW HI GSRXMRKIRGMEW IPEFSVEHEW GSRSGMQMIRXS HIP TVSGIWS HI MRMGMEGM—R HI YRE STIVEGM—R LEWXE PE SFXIRGM—R HIP TVSHYGXS JMREP IRXVI SXVSW GSR IP SFNIXS HI HIXIVQMREV IP EPGERGI HIP XVEFENS E VIEPM^EV TEVE IJIGXYEV PE TPERMJMGEGM—R )RXVI SXVSW EWTIGXSW HIFIV VIEPM^EV ZMWMXEW E PEW MRWXEPEGMSRIW HI PE IQTVIWE ] PSW VMIWKSW I\MWXIRXIW ,EFMIRHS HIXIVQMREHS PEW VIEW GV•XMGEW ] IPEPGERGI HIP XVEFENS E HIWEVVSPPEV WI HIFIV IPEFSVEV IP QIQSVRHYQ HI TPERMJMGEGM—R HIP XVEFENS E VIEPM^EV IWXVYGXYVEHS HI PE WMKYMIRXI QERIVE TVST—WMXS HIP I\EQIR PE MRJSVQEGM—R KIRIVEP HI PE IQTVIWE MRJSVQEGM—R IWTIG•JMGE IRJSUYI HIP I\EQIR UYI MRGPY]I IP EPGERGI HIP I\EQIR IZEPYEGM—R HIP GSRXVSP MRXIVRS IPEFSVEGM—R HI PEW G’HYPEW EREP•XMGEW I MHIRXMJMGEV PEW VIEW GV•XMGEW HIXIVQMREV...