Auditoria operacional
Páginas: 51 (12655 palabras)
Publicado: 2 de abril de 2011
c1. ANTECEDENTES Y DEFINICIÓN.
1.1 Antecedentes.
La auditoria operacional nació por la necesidad que tenia la alta dirección o gerencia de esta de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativos como de los informes financieros.
El término operacional surge como la designación de actividades y funciones no financieras que aparecen en la declaración de lasresponsabilidades de los auditores internos, publicada por el Instituto de Auditoria Interna. En los últimos 30 años ha surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoria llamada Auditoria Operacional que tiene en consideración el rápido conocimiento de la complejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizaciones hacen de su administración.
La necesidad de la auditoriaoperacional fue anticipada por William P. Leonard, de Estados Unidos de Norteamérica, quién definió a está técnica como examen comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una empresa, o cualquier componente de las mismas, tales como una división o departamento, así como de sus planes y objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los recursos físicos y humanos. Conforme se vancreando diversas ciencias, técnicas, métodos, principios, actividades y demás líneas de conocimiento, que sirvan de apoyo a la gestión eficaz de las empresas, se dan en el país el establecimiento de la auditoria operacional con el propósito de coactivar el logro eficiente de los objetivos que las organizaciones se proponen.
1.2 Definición.
En primer lugar la operación es el conjunto deactividades orientadas al logro de un fin u objetivo particular dentro de la entidad, tales como vender, comprar, cobrar o producir.
La auditoría operacional es el examen objetivo, constructivo, sistemático y profesional de esas operaciones, identificando y revisando profundamente aquellas áreas consideradas como críticas efectuado con la finalidad de:
A. Verificarlas y evaluarlas.
B.Establecer y aumentar el grado de eficiencia, efectividad y economía de su planificación, organización, dirección y control interno.
C. Informar sobre los hallazgos significativos resultantes, presentando comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejoras, y
D. Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales relacionadas.
De la anterior definición se desprende que eldesarrollo de una auditoría operacional implica diagnosticar sobre las operaciones o actividades que se examinan y evalúan, en que medida se alcanzan las metas propuestas (eficacia), con que nivel de costo (economía) y con que grado de eficiencia.
La auditoría operacional se enfoca en la forma de como se llevan a cabo las actividades al momento de efectuar el examen y como podrían ser mejoradas dichasactividades. Las mejoras pueden ser específicamente en las actividades o en los procesos gerenciales que las dirigen. Como el examen de todas las actividades o áreas de operación seria injustificable, la auditoría operacional concentra sus actividades en las área consideradas más criticas e importantes.
Aún cuando la costumbre ha asignado el nombre de Auditoría Operacional, en el ejercicio de supráctica el auditor operacional no únicamente debe revisar la operación en sí habrá de extenderse a la función de esa operación.
La auditoría operacional comprende las siguientes seis actividades, de las cuales las tres primeras corresponden a la auditoría financiera:
1. Verificación de las transacciones, registros, informes y estados financieros correspondientes al período examinado.2. Evaluación de la conformidad o cumplimiento de las disposiciones legales e internas vigentes.
3. Revisión y evaluación del sistema de Control Interno financiero.
4. Examen y evaluación de la planificación, organización, dirección y control interno administrativo.
5. Examen y evaluación de la eficiencia, efectividad y economía con que se han utilizado los recursos humanos,...
1.1 Antecedentes.
La auditoria operacional nació por la necesidad que tenia la alta dirección o gerencia de esta de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativos como de los informes financieros.
El término operacional surge como la designación de actividades y funciones no financieras que aparecen en la declaración de lasresponsabilidades de los auditores internos, publicada por el Instituto de Auditoria Interna. En los últimos 30 años ha surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoria llamada Auditoria Operacional que tiene en consideración el rápido conocimiento de la complejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizaciones hacen de su administración.
La necesidad de la auditoriaoperacional fue anticipada por William P. Leonard, de Estados Unidos de Norteamérica, quién definió a está técnica como examen comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una empresa, o cualquier componente de las mismas, tales como una división o departamento, así como de sus planes y objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los recursos físicos y humanos. Conforme se vancreando diversas ciencias, técnicas, métodos, principios, actividades y demás líneas de conocimiento, que sirvan de apoyo a la gestión eficaz de las empresas, se dan en el país el establecimiento de la auditoria operacional con el propósito de coactivar el logro eficiente de los objetivos que las organizaciones se proponen.
1.2 Definición.
En primer lugar la operación es el conjunto deactividades orientadas al logro de un fin u objetivo particular dentro de la entidad, tales como vender, comprar, cobrar o producir.
La auditoría operacional es el examen objetivo, constructivo, sistemático y profesional de esas operaciones, identificando y revisando profundamente aquellas áreas consideradas como críticas efectuado con la finalidad de:
A. Verificarlas y evaluarlas.
B.Establecer y aumentar el grado de eficiencia, efectividad y economía de su planificación, organización, dirección y control interno.
C. Informar sobre los hallazgos significativos resultantes, presentando comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejoras, y
D. Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales relacionadas.
De la anterior definición se desprende que eldesarrollo de una auditoría operacional implica diagnosticar sobre las operaciones o actividades que se examinan y evalúan, en que medida se alcanzan las metas propuestas (eficacia), con que nivel de costo (economía) y con que grado de eficiencia.
La auditoría operacional se enfoca en la forma de como se llevan a cabo las actividades al momento de efectuar el examen y como podrían ser mejoradas dichasactividades. Las mejoras pueden ser específicamente en las actividades o en los procesos gerenciales que las dirigen. Como el examen de todas las actividades o áreas de operación seria injustificable, la auditoría operacional concentra sus actividades en las área consideradas más criticas e importantes.
Aún cuando la costumbre ha asignado el nombre de Auditoría Operacional, en el ejercicio de supráctica el auditor operacional no únicamente debe revisar la operación en sí habrá de extenderse a la función de esa operación.
La auditoría operacional comprende las siguientes seis actividades, de las cuales las tres primeras corresponden a la auditoría financiera:
1. Verificación de las transacciones, registros, informes y estados financieros correspondientes al período examinado.2. Evaluación de la conformidad o cumplimiento de las disposiciones legales e internas vigentes.
3. Revisión y evaluación del sistema de Control Interno financiero.
4. Examen y evaluación de la planificación, organización, dirección y control interno administrativo.
5. Examen y evaluación de la eficiencia, efectividad y economía con que se han utilizado los recursos humanos,...
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