Auditoria Operacional

PROYECTO DE AUDITORIA OPERACIONAL
INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS
ICM
AUDITORIA OPERACIONAL
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL
ICM

INTEGRANTES:
* CARLOTA CARRIÓN
* RONALD RODRIGUEZ
* MA.CRISTINA CHIRIBOGA

ÍNDICE
INTRODUCCION 3
MARCO TEORICO 4
Normas y Herramientas de la Auditoría Operativa 8
Propósito de la Auditoria Operacional deCobranzas. 13
Concepto y Alcance de la operación de cobranzas. 13
Objetivos de la auditoria operacional de Cobranzas 15
1. Metodología de la Auditoria Operacional De Cobranzas. 16
1.1. Familiarización 16
1.1.1. Visita a las Instalaciones 16
1.2. Investigación y Análisis 16
1.2.1. Análisis de la información financiera y operativa. 16
1.2.2. Entrevistas 17
1.2.3. Examen de ladocumentación e investigaciones específicas. 17
1.3. Diagnóstico. 19
1.3.1. Elaboración del Informe. 19
2. Caso de Estudio– Empresa 21
2.1. INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS (IECE) 21
2.1.1. Breve historia –Instituto Ecuatoriano De Crédito Educativo Y Becas 21
2.1.2. Misión 22
2.1.3. Visión 22
2.1.4. Valores 22
2.1.5. Objetivos Generales 23
2.1.6. ObjetivosEspecíficos. 23
2.2. Planificación de la Auditoria 24
2.2.1. Naturaleza 24
2.2.2. Área a Auditar 24
2.2.3. Objetivos de la Auditoria 25
2.2.4. Departamento de Cobranzas 25
3. Aplicación de la Metodología 27
3.1. Familiarización. 27
3.1.1. Objetivo General del Departamento de Cobranzas. 27
3.1.2. Organigrama del área 28
3.2. Investigación y Análisis 30
3.2.1.Análisis FODA 30
3.2.2. Cuestionarios 31
3.2.2 Diagramas de Flujo 40
3.2.2.1. Flujo del proceso de COBRANZAS 40
3.2.2.2. Tabla de Valor Agregado 41
3.2.2.3. Flujo Mejorado del Proceso de Cobranzas 43
3.3. Diagnóstico (Informe de Auditoria) 44
3.3.1. Objetivos del Informe 44
3.3.2. Hallazgo resultante 44
HALLAZGO # 1 44
Recomendación 44
HALLAZGO # 2 45
HALLAZGO # 3 46HALLAZGO # 4 47
3.3.3. Recomendaciones 48
3.3.4. Conclusiones 49
4. ANEXOS 50
4.1. Índices de morosidad 50
4.2. Indicadores financieros 51
BIBLIOGRAFIA 53

INTRODUCCION

Hoy en día tenemos empresas de mayor y menor genero delante de la globalización de los mercados, en la actualidad la definición de control interno ha ido transformándose para dar lugar de aparición de riesgos enlas actividades empresariales, sin embargo esto nos hace dar cuenta que toda organización tienen que ajustarse a sistemas administrativos de planificación, dirección, organización y control para poderse mantener activa en el mundo de la competitividad empresarial.
Podemos definir la Auditoria Operacional como una herramienta que ofrece un estudio detallado acerca de sus procesos internos,describiendo y analizando cada uno de los departamentos mediante un control administrativo, midiendo y evaluando su eficiencia y eficacia y permitiendo a la gerencia ser más proactiva.
En el presente documento se aplicara una Auditoria Operacional al Departamento De cobranzas De la Empresa Instituto Ecuatoriano De Crédito Educativo Y Becas en su proceso de cobranzas el cual nos ayudara a permitirrealizar acciones preventivas y correctivas en cuanto a su cartera de crédito.

MARCO TEORICO
CONCEPTO BASICO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
Definición

El término auditoría operacional se refiere al análisis integral de una unidad operativa o de una organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se miden en función de los objetivos de la administración.
Lasauditorías operacionales con frecuencia son realizadas por auditores internos para sus organizaciones. Los usuarios principales de los informes de auditoría operacional son los gerentes de distintos niveles, incluyendo el consejo de administración. La administración de alto nivel requiere de informaciones en cuanto a que todos los componentes de la organización están trabajando para lograr las metas de...