Auditoria operativa

1.- CONCEPTO DE PLAN:

✓ Documento que contempla en forma ordenada y coherente las metas, estrategias, políticas, directrices y tácticas en tiempo y espacio, así como los instrumentos, mecanismos y acciones que se utilizarán para llegar a los fines deseados.
✓ Un plan es un instrumento dinámico sujeto a modificaciones en sus componentes en función de la evaluación periódica de susresultados.
✓ Un plan es el archivo de una serie de respuestas (o de reglas de actuación) que el SI desarrollará una después de la otra. Un plan es una respuesta compuesta.

PLAN DE AUDITORÍA
Es el documento final de la fase de planeamiento en el cual se resumen las decisiones más importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión. Determina, entre otros aspectos, losobjetivos y alcance de la auditoría, las áreas o actividades a examinarse y el potencial humano necesario para su ejecución.
Estructura del plan de auditoria
• Origen de la auditoria
• resultado de la revisión estratégica
• objetivos de la auditoria
• alcance de la auditoria.
• recurso de personal
• áreas a ser examinadas
• objetivos y alcance de la auditoria
• criterios deauditoria a utilizar
• fuentes de obtención de evidencia de auditoria
• equipo de trabajo
• Información administrativa
• informes a emitir y fechas de entrega
• estructura del informe a emitir
• presupuesto de tiempo
• cronograma de actividades
El plan de Auditoria, es el resultado que se desea obtener, la línea de conducta seguir dentro de los principios y preceptos de la Auditoria
2.-CONCEPTO DE PROGRAMA:
✓ Conjunto de instrucciones escritas en un determinado lenguaje (por ejemplo, COBOL, C+) que dirigen a un ordenador para la ejecución de una serie de operaciones, con el objetivo de resolver un problema que se ha definido previamente.
✓ El termino programa (del latín programma, que a su vez proviene de un vocablo griego) tiene múltiples usos. Puede ser la previadeclaración de lo que se piensa hacer alguna materia u ocasión; el tema que se da para un discurso; el sistema y distribución de las materias de un curso o asignatura; y el anuncio o exposición de las partes de que se han de componer ciertos actos o espectáculos.

PROGRAMA DE AUDITORÍA
Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor encargado donde se señala las tareas específicas que debenser cumplidas por el equipo de auditoría para llevar a cabo el examen, así como los responsables de su ejecución y los plazos fijados para cada actividad.
Establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría. El programa de auditoría sirve como conjunto de instrucciones para los asistentes que participanen el examen y como un medio de control de la debida ejecución del trabajo.
En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:
✓ Las Normas de Auditoría.
✓ Las Técnicas de Auditoría.
✓ Las experiencias anteriores.
✓ Las experiencias de terceros.
3.- DISTRIBUCION DEL PLAN:

También llamado plan de reparto. Es la especificación sobre cuándo, con qué alcancedeben ser realizados sus envíos de publicidad directa según a quién.
A continuación comenzará la ejecución de la auditoría en el orden establecido en el plan de auditoría.
✓ El auditor realizará las consultas que estime oportunas a los responsables de las áreas o departamentos implicados, examinando y contrastando documentos de prueba, observando actuaciones, y requiriendo la presentación deevidencias de la implantación del sistema.
✓ En el curso de la auditoría, el auditor anotará las observaciones realizadas y los indicios de desviación, contrastándolos con otras fuentes de información cuando sea oportuno.
✓ Al mismo tiempo, es conveniente, que el responsable del área auditada tome nota de las desviaciones detectadas.
✓ Una vez concluida la auditoría, el auditor preparará...