Auditoria para cuenta caja

VILLA FORTUNA LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA
Fecha: 27-31 de Agosto del 2009
Departamento auditado: Caja
Elaboro: Jhon Edinson Barrera
OBJETIVO GENERAL
Verificar y comprobar que la existencia del efectivo es real y que en el balance se incluyan todos los fondos de propiedad de la empresa.
A-1-1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.Determinar la posibilidad inmediata o restricciones del efectivo.2.Determinar si los fondos de efectivo corresponden o son propiedad de la
empresa.
3.Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.
4.Verificar fondos y depósitos
A-1-2 OBJETIVOS DE LA PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
1.El objetivo es determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el procesode recibo de efectivo.

2.Observación de las labores realizadas por los encargados de caja general, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas con anterioridad.

3.Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos de efectivo como un medio de control de las entradas ysalidas de este, determinando cumplimiento de normas preestablecidas para su manejo.

4.Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de efectivo.

5.Determinar la eficiencia de la política de efectivo de la compañía.

6.Revisar que exista un completo análisis del manejo de efectivos para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias.

A-1-3 OBJETIVOS DE LASPRUEBAS SUSTANTIVAS

1.Hacer un cálculo de todo el dinero existente en caja controlando todo el efectivo e instrumentos negociables poseídos por la empresa, hasta que todos los fondos se hayan contado, insistir que el encargado del efectivo este presente durante el arqueo.

2.Se deberán comparar los saldos en caja con las expectativas de lo presupuestado y realizar estudios de losinformes de variaciones en el presupuesto mensual de efectivo.

3.Obtener un recibo firmado por el encargado del fondo como constancia que le fueron devueltos los fondos al cliente de entera conformidad si los hubiere.

4.Al final del año se considera indispensable que exista un corte de las transacciones de entradas y salidas del efectivo, para así presentar el saldo correcto del efectivo en elbalance general y que los estados financieros revelen razonablemente la información financiera y los resultados de la operación.

VILLA FORTUNA LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA
Elaboro: Jhon Edinson Barrera

PROCEDIMIENTO PROGRAMA DE CAJA
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
P/T
1. Revisar si el arqueo que se hace se está haciendo conforme a las normas.
Jhon Edinson Barrera
A-4
2.Confrontar el arqueo con los auxiliares de caja.
Jhon Edinson Barrera
A-5
3. Verificar si los saldos que entran a caja corresponden a los reales.
Jhon Edinson Barrera
A-6
4. Verificar si las conciliaciones están sujetas a la realidad.
Jhon Edinson Barrera
N/A
5. Verificar si las sanciones impuestas por encontrar irregularidades son las indicadas.
Jhon Edinson Barrera
N/A6. Realizar corte de ingresos y egresos.
Jhon Edinson Barrera
A/7

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTA DE CAJA

Elaboro: Jhon Edinson Barrera

DETALLE
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
GENERALIDADES

¿Cuenta con un manual de procedimientos para Caja?

X

Se debería tener en cuenta el manual de caja para evitar debilidades en la operación
¿Se utilizaperiódicamente la información del efectivo encontrado en Caja?
X

¿Se presenta correctamente la información del efectivo en Caja en los estados financieros?
X

Si se presenta la información correcta en los estados financieros, pero antes se tiene que revisarlos para evitar errores.
ESPECIFICAS

Se utiliza periódicamente el manual para uso del efectivo?

X

No se...