Auditoria Para Efectos Fiscales

AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES
Tarea de Investigación

19/02/2013
CONTADURIA PUBLICA 6to. SEMESTRE

Contenido
PERSONAS OBLIGADAS A DICTAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO 3
Artículo 32-A Código Fiscal de la Federación 3
Las que obtengan ingresos superiores, activo determinado y por lo menos 300 trabajadores 3
Las autorizadas para recibir donativos 4
Lasfusionadas o escindidas 4
Las entidades gubernamentales 5
Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente 5
Contribuyentes no obligados a dictaminar 5
Opción de dictaminar, para los no obligados 5
Presentación del dictamen 6
Plazo para presentar el dictamen 6
Periodos para la presentación del dictamen 6
Plazo para la presentación de declaraciones complementarias 7Periodos para efectuar pagos mensuales definitivos y los que tengan carácter de provisionales 7
REQUISITOS PARA OBTENER EL REGISTRO DEL CONTADO PÚBLICO 7
Artículo 52 Código Fiscal de la Federación 7
SISTEMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN ALTERNATIVA AL DICTAMEN (SIPIAD) 10
¿Qué es el SIPIAD? 10
¿Para qué sirve? 10
¿Cuáles son sus beneficios? 10
SISTEMA DE PRESENTACIÓN DELDICTAMEN (SIPRED) 10
¿Qué es SIPRED? 10
¿Para qué sirve? 10
¿Cuáles son sus beneficios? 10
DICTAMEN PARA EFECTOS DEL INFONAVIT 11

PERSONAS OBLIGADAS A DICTAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
Artículo 32-A Código Fiscal de la Federación
Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales que se encuentran en alguno de los supuestos de lassiguientes fracciones, están obligadas a dictaminar, en los términos del Artículo 52 del Código Fiscal de la Federación, sus estados financieros por contador público autorizado:

Las que obtengan ingresos superiores, activo determinado y por lo menos 300 trabajadores
I. Las que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $34,803,950.00, que el valor de suactivo determinado en los términos de la Ley del Impuesto al Activo sea superior a $69,607,920.00 o que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior. Las cantidades a que se refiere este párrafo se actualizarán anualmente, en los términos del artículo 17-A de este ordenamiento.
Para efectos de determinar si se está en lodispuesto por esta fracción se considera como una sola persona moral el conjunto de aquéllas que reúna alguna de las características que se señalan a continuación, caso en el cual cada una de estas personas morales deberá cumplir con la obligación establecida por este artículo:
a) Que sean poseídas por una misma persona física o moral en más del 50% de las acciones o partes sociales conderecho a voto de las mismas.
b) Cuando una misma persona física o moral ejerza control efectivo de ellas, aun cuando no determinen resultado fiscal consolidado. Se entiende que existe control efectivo, cuando se dé alguno de los siguientes supuestos:
1. Cuando las actividades mercantiles de la sociedad de que se trate se realizan preponderantemente con la sociedad controladora o lascontroladas.
2. Cuando la controladora o las controladas tengan junto con otras personas físicas o morales vinculadas con ellas, una participación superior al 50% en las acciones con derecho a voto de la sociedad de que se trate. En el caso de residentes en el extranjero, sólo se considerarán cuando residan en algún país con el que se tenga acuerdo amplio de intercambio de información.3. Cuando la controladora o las controladas tengan una inversión en la sociedad de que se trate, de tal magnitud que de hecho les permita ejercer una influencia preponderante en las operaciones de la empresa.
Para los efectos de este inciso, se consideran sociedades controladoras o controladas las que en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta se consideren como tales....