AUDITORIA PATRIMONIAL

AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES

PROGRAMA DE AUDITORIA POR CLASE Y GRUPO


CLASE 3 PATRIMONIO

Según el Plan General de Contabilidad Pública 2005, está constituido por el valor neto resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo la cual se encuentra representada en los recursos asignados o aportados al ente público, el resultado neto de las operaciones, reservas, superávit pordonación, superávit por valorización, incluyendo la incorporación de bienes, derechos u obligaciones de los entes públicos.

GRUPO 31 HACIENDA PÚBLICA

Bajo esta denominación se agrupan los conceptos representativos de los recursos asignados, resultado del ejercicio, los superávit por valorización de activos y donación y la incorporación de bienes, derechos y obligaciones de los entes públicos.Este grupo debe ser utilizado exclusivamente por las entidades del sector central de los niveles nacional y territorial.

PROCEDIMIENTOS


Detalle
Fecha
Inicio
Fecha Terminación
Ref/
P.T.
Observaciones
Examine si se han tenido en cuenta y tomado las medidas pertinentes para subsanar las observaciones formuladas, tanto por la oficina Asesora de Control Interno de la entidad como por laContraloría Distrital a través de los diferentes informes de auditoría.




Prepare una planilla sumaria con los saldos que aparecen en los Estados Contables del ejercicio en estudio y del anterior, cruzándolos con los registros del Mayor y Balances, determinando sus variaciones y estableciendo el origen de las mismas.




Analice la conformación de los saldos con base en los librosauxiliares y verifique que su total es igual al registrado en la planilla sumaria, afectando a partir de ellas el desarrollo del programa.




Examine las actas de la Junta Directiva sobre la entrada y salida de fondos para respaldar los cambios en la estructura del capital y obtenga copias de los documentos pertinentes.




Prepare un análisis de las cuentas del superávit y coteje lossaldos del Estado de Balance General con las del período anterior.




Examine los documentos soportes de los registros de cada clase de superávit y asegúrese de la adecuada corrección de los asientos.




Determine si existen restricciones con relación al superávit como consecuencia de requisitos de obligaciones y relacione los asientos que se deban considerarse para revelarse en losestados contables.




Examine las actas de la Junta Directiva relacionadas con decisiones patrimoniales y verifique que ha dado cumplimiento a ellas y que los registros contables son los adecuados.




Verifique el ingreso y contabilización de las donaciones y del superávit de cualquier índole y determine que no existan cargos o abonos inapropiados.




Verifique que las notas a losEstados Contables revelen la información adicional necesaria y que correspondan a las explicaciones que las complementan.




Analice, cruce y verifique la información del Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Económica y Social con los demás Estados Contables básicos.




Verifique que el valor obtenido en el Estado de Actividad Económica y Social sea igual al saldo dela cuenta Resultado del Ejercicio. En caso tal, analice la diferencia encontrada




Verifique si los valores registrados en las cuentas Superávit por Valorización, Revalorización y Ajustes por Inflación son el resultado de la aplicación de métodos de reconocido valor técnico.




Realice los demás procedimientos que crea necesarios con el fin de verificar la razonabilidad de este grupo.GRUPO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL

Representa el valor del capital social de los entes públicos vinculados, de naturaleza limitada o asimiladas, de conformidad con las disposiciones legales que regulan su creación y funcionamiento.

La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o derecho recibido como aporte.

PROCEDIMIENTOS


Detalle
Fecha
Inicio
Fecha...